探討企業(yè)信息化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的構(gòu)建

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中，需要依照企業(yè)會計(jì)核算和管理的環(huán)境情況，制定合理的內(nèi)部管控標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制和方法無法實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)，無法適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的整體發(fā)展要求。企業(yè)內(nèi)部信息化控制管理過程中，需要實(shí)施必要的問題分析，針對財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的實(shí)際發(fā)展要求，實(shí)施有必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)管理分析，對企業(yè)需要解決的各類問題及時分析，及時處理。按照企業(yè)信息化的整體發(fā)展要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的有效構(gòu)建。

1  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的基本現(xiàn)狀

1.1  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境管理水平較為復(fù)雜

企業(yè)在信息化發(fā)展?fàn)顩r下，企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制水平較為復(fù)雜多變，企業(yè)需要有效的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施必要的挑戰(zhàn)分析。實(shí)施有效的網(wǎng)絡(luò)開放性建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理難度的分析，建立有效的內(nèi)部控制信息建設(shè)。企業(yè)需要根據(jù)信息化數(shù)據(jù)的實(shí)際發(fā)展要求，通過各個部門之間的共享方式，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)的信息化數(shù)據(jù)分析，及時對泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。依照企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)水平，開展有效的數(shù)據(jù)維護(hù)管控，明確數(shù)據(jù)管理分析的基本人員要求。依照企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制崗位管控標(biāo)準(zhǔn)，及時分析信息化發(fā)展過程中可能存在的不適應(yīng)性，及時開展有效的改進(jìn)。

1.2  企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平的不足

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中，需要從日常的開支標(biāo)準(zhǔn)要求，實(shí)施有效的過程管控分析，及時處理各類科研項(xiàng)目獨(dú)立核算不足的情況，分析預(yù)算財(cái)務(wù)管理不合理的情況。按照實(shí)際需求加強(qiáng)對新財(cái)務(wù)管理軟件的分析，明確的判斷新財(cái)務(wù)軟件管理的具體不足情況。按照預(yù)算的實(shí)施全過程，對細(xì)化管理進(jìn)行處理。因信息化管理預(yù)算分析的整體管理平臺水平不完善，績效管理不及時，缺乏有效科學(xué)的細(xì)致管理辦法。預(yù)算管理人員缺乏有效的財(cái)務(wù)管理能力。

1.3  財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的整體素質(zhì)水平不足

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控往往方式較為簡單，財(cái)務(wù)人員不思進(jìn)取，對信息化管理控制水平認(rèn)識不足，缺乏有效的財(cái)務(wù)信息條件的內(nèi)部控制管理。為了有效的建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)，需要根據(jù)內(nèi)控人員的實(shí)際情況，提出必要的高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展要求，加強(qiáng)精通化的各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識的認(rèn)識標(biāo)準(zhǔn)分析，明確網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的綜合操作，明確技術(shù)管控的基本說明和綜合管控要求。

2  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的主要內(nèi)容

2.1  完善會計(jì)管理機(jī)構(gòu)人員管控

按照會計(jì)機(jī)構(gòu)人員制度管理標(biāo)準(zhǔn)要求，從企業(yè)內(nèi)部控制入手，充分了解企業(yè)內(nèi)部利益發(fā)展管理建設(shè)的基本要求，明確權(quán)責(zé)利三者之間的關(guān)系。按照有效的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，建立符合財(cái)務(wù)機(jī)制分配管理的標(biāo)準(zhǔn)。明確具體有效的分工，按照企業(yè)財(cái)務(wù)各個部門實(shí)際管理的特點(diǎn)和核算標(biāo)準(zhǔn)要求，加強(qiáng)各個崗位分工和職責(zé)劃分，將會計(jì)核算、資金管理嚴(yán)格的進(jìn)行區(qū)分，明確賬務(wù)管理情況。依照具體的工作范圍，對責(zé)任、權(quán)利的限制范圍進(jìn)行分配。完善互相牽制管理，依照崗位要求和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對崗位、不兼容情況進(jìn)行分配安排，參照銀行建設(shè)管理體系步驟，加強(qiáng)內(nèi)控要求的分析，及時規(guī)避防御的風(fēng)險(xiǎn)漏洞問題。

2.2  內(nèi)控費(fèi)用的有效管理

按照成本費(fèi)用核心進(jìn)行控制，建立有效的成本費(fèi)用管理制度標(biāo)準(zhǔn)要求，明確企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的基本情況，確保企業(yè)制定成本費(fèi)用符合企業(yè)整體運(yùn)行的發(fā)展要求。企業(yè)需要建立有效的預(yù)算管理，由多個預(yù)算小組對企業(yè)成本費(fèi)用管理組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)。預(yù)算管理過程中需要明確預(yù)算小組控制管理的基本職責(zé)，明確預(yù)算職責(zé)內(nèi)容和范疇，通過多財(cái)務(wù)管理分析，加強(qiáng)成本控制管理的實(shí)施，制定有效的成本費(fèi)用管理制度提升，落實(shí)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性。通過科學(xué)化、信息化的預(yù)測分析，明確實(shí)際的決策標(biāo)準(zhǔn)，以最大程度標(biāo)準(zhǔn)逐步降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的管控。

2.3  內(nèi)控資金的有效管理

內(nèi)控資金管理過程中，需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的有效控制。準(zhǔn)確的判斷資金有效管理效果，明確企業(yè)整體的發(fā)展要求，提高企業(yè)整體經(jīng)營管理作用。根據(jù)資金管理的實(shí)際情況，明確資金整體管理水平，做好有效的預(yù)算管理分析，做好編制報(bào)表的數(shù)據(jù)分析，做好資金流動性管控。按照制定的有效籌資方案，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管控，充分考慮可行性標(biāo)準(zhǔn)要求，明確具體實(shí)施操作辦法。通過有效的審批工作分析，明確管理的審批標(biāo)準(zhǔn)和具體操作流程。充分了解提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率的方式和方法，對資金主體進(jìn)行匯款分析，提高企業(yè)整體資金的周轉(zhuǎn)比率水平，獲取有效的資金主體標(biāo)準(zhǔn)，提高產(chǎn)能，確保收益項(xiàng)目的有效性。按照良好的運(yùn)作方式，加強(qiáng)對企業(yè)整體結(jié)算管控，做好有效的審批，提高獨(dú)立結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，完善運(yùn)營管理的靈活性和安全性。

3  企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度內(nèi)控的提升

按照財(cái)務(wù)內(nèi)部的信息化控制標(biāo)準(zhǔn)要求，制定有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平分析，逐步推行財(cái)務(wù)工作的整體工作建設(shè)，實(shí)施有效的經(jīng)營效益分析，加強(qiáng)綜合財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)管控，提升綜合化風(fēng)險(xiǎn)防范提升。

3.1  改善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的整體認(rèn)識標(biāo)準(zhǔn)階段

按照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)際管理要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制管理標(biāo)準(zhǔn)，明確實(shí)際制度標(biāo)準(zhǔn)要求。組建合理的經(jīng)營成本控制分析，按照經(jīng)營成本的運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善經(jīng)營管理理念和模式，結(jié)合精細(xì)化管理辦法，逐步轉(zhuǎn)變思路，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的提升建設(shè)。按照思想管理理念的標(biāo)準(zhǔn)要求，逐步提高財(cái)務(wù)工作管理內(nèi)容，制定有效的企業(yè)比例要求。財(cái)務(wù)管理過程中，需要明確制度標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)模式，提高財(cái)務(wù)管理的整體要求，逐步降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識管控。

3.2  強(qiáng)化崗位的整體建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

按照企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)際建設(shè)要求，逐步強(qiáng)化崗位建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要去，明確財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的崗位建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要求，不斷提高管理的整體工作效率水平，結(jié)合財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行主動防控分析。通過崗位的責(zé)任制度要求，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的崗位標(biāo)注要求，強(qiáng)化約束力度，實(shí)施有效的管理自律化建設(shè)。設(shè)置合理的崗位激勵管理標(biāo)準(zhǔn)，重視薪酬設(shè)置管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。根據(jù)實(shí)際要求定期開展有效的培訓(xùn)，提高管理的主動性、創(chuàng)造性，落實(shí)崗位建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要求，提升創(chuàng)造力和自我約束力。

3.3  制定有效的防控程序化管理

生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模建設(shè)深化擴(kuò)大過程中，需要針對財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)水平，逐步明確財(cái)務(wù)控制管理的基本要求，逐步降低風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平。針對規(guī)模和深度水平，逐步落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制，提升財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵要素的分析，以多種手段及時檢查驗(yàn)收具體的經(jīng)營管理過程，提高審查水平，明確細(xì)則化條款標(biāo)準(zhǔn)要求，重視市場經(jīng)濟(jì)防控管理。常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)需要明確具體的運(yùn)營地域標(biāo)準(zhǔn)要求，及時調(diào)整可能存在的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，做好必要的應(yīng)急預(yù)制管理，及時處理各類損失問題。面對突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題，需要重視風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對與防護(hù)，對各類風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行細(xì)致的分析，不斷提高整體預(yù)警和應(yīng)急處理措施辦法。

3.4  建立完善的部門牽制管理機(jī)制

各個部門需要明確具體的防范管理過程，通過有效的寫作分析，及時處理各類業(yè)務(wù)流程。通過聯(lián)合運(yùn)作方式，逐步降低不良操作的發(fā)生率，加強(qiáng)部門與部門之間的有效監(jiān)督管控，完善資源機(jī)制的有效利用，提高資源的更加合理化分析，實(shí)現(xiàn)崗位有效分工，提高工作效率。財(cái)務(wù)管理過程中，需要依照牽制機(jī)制的實(shí)際建設(shè)水平，加強(qiáng)大型業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)控制，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)部門與部門之間的協(xié)調(diào)監(jiān)督管理，遵循實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)原則，建立有效的可科學(xué)化管理標(biāo)準(zhǔn)，提高部門之間的寫作發(fā)展，提高項(xiàng)目穩(wěn)定推進(jìn)建設(shè)效果。

4  企業(yè)內(nèi)控信息化的技術(shù)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要求

4.1  創(chuàng)建符合內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的管理理念

按照企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)際發(fā)展要求，明確實(shí)施必要的電算化綜合技術(shù)管理。根據(jù)實(shí)際情況明確信息技術(shù)的運(yùn)用發(fā)展水平，將企業(yè)的有效先進(jìn)理念融入到具體的實(shí)施辦法過程中，實(shí)施全面細(xì)致的管理，做好資金管控，明確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的功能性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)綜合管理的信息建設(shè)。依照財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)要求，制定合理的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)施必要的監(jiān)控力度分析，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范意識管理，對資產(chǎn)的流失性問題進(jìn)行處理，及時對漏洞進(jìn)行堵塞處理，實(shí)施有效的數(shù)據(jù)信息共享分析。按照要求提高財(cái)務(wù)管理的信息化推進(jìn)管理水平，實(shí)施可靠的財(cái)務(wù)管理思想分析，明確管理具體理念，落實(shí)操作預(yù)算的全面管理，結(jié)合實(shí)際要求，制定完善的信息管控，加強(qiáng)綜合數(shù)據(jù)的分析，落實(shí)操作標(biāo)準(zhǔn)，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平。按照有效的資金流失性問題，及時處理信息共享中的漏洞問題，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的梳理和統(tǒng)計(jì)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的判斷。財(cái)務(wù)管理過程中需要明確信息化推進(jìn)的實(shí)施過程和辦法，依照科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)要求，提高財(cái)務(wù)管理，信息管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)預(yù)算的全面落實(shí)和分析，提高綜合管理水平。

4.2  制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制拓展管理

按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化的建設(shè)發(fā)展要求，結(jié)合企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)水平，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)與利用，及時分析其中可能存在的各類缺乏問題，及時調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)水平。依照信息系統(tǒng)的實(shí)際情況，及時處理各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)破壞的問題。按照財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)要求，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)防控分析。依照風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行必要的防范機(jī)制處理分析，做好信息安全調(diào)控，定期開展必要的檢查分析，明確內(nèi)控信息系統(tǒng)的軟件要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，制定完善的安全化管控，以有效防范財(cái)務(wù)信息外泄風(fēng)險(xiǎn)，及時處理黑客可能的攻擊問題，確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息的綜合安全性分析。

4.3  建立有效的內(nèi)控協(xié)調(diào)平臺管理辦法

按照企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)際過程，開展有效的計(jì)算機(jī)統(tǒng)一平臺建設(shè)。明確財(cái)務(wù)軟件信息的采用標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程化分析，實(shí)施必要的、規(guī)范化、高效化的方式，加強(qiáng)資金集中管控，明確合同項(xiàng)目信息建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施決策化的服務(wù)分析。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理過程中，需要明確整套的結(jié)構(gòu)建設(shè)發(fā)展要求，實(shí)施有效的標(biāo)準(zhǔn)格式分析，采用有效的財(cái)務(wù)報(bào)表形式，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化的格式判斷，實(shí)施必要的采用標(biāo)準(zhǔn)模式，及時處理實(shí)際業(yè)務(wù)和分布發(fā)展要求。按照集團(tuán)相關(guān)統(tǒng)一的審批流程，制定合理的管控標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)綜合化、信息化的產(chǎn)業(yè)統(tǒng)一建設(shè)流程分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一化的管理。

4.4  加強(qiáng)內(nèi)控信息的監(jiān)督管理分析

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理過程中，需要明確實(shí)際監(jiān)督管理的工作內(nèi)容，盡可能防止出現(xiàn)貪污腐化的現(xiàn)象，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)模式的審批，加強(qiáng)必要的審核，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息化管控，提高綜合業(yè)務(wù)的預(yù)算分析，實(shí)施企業(yè)收入推進(jìn)的科學(xué)化建設(shè)，提高規(guī)范性預(yù)算分析，杜絕出現(xiàn)體制外的業(yè)務(wù)循環(huán)分析。按照需求及時改進(jìn)超收的使用基本要求，將有效的轉(zhuǎn)入到標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算安排中。按照有效明確的超收標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)分析具體的開支范圍，盡可能的避免亂補(bǔ)貼問題的發(fā)生。企業(yè)在財(cái)務(wù)問題管理過程中，實(shí)施有效的預(yù)算安排分析，加強(qiáng)科學(xué)化的管控，實(shí)施必要的監(jiān)督管理，提高財(cái)務(wù)管理的綜合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。按照需求做好審核管控，對發(fā)生的各類問題及時調(diào)整和處理，提高管理數(shù)據(jù)科學(xué)的可靠性，提高企業(yè)的科學(xué)化數(shù)據(jù)管理。結(jié)合實(shí)際情況，制定有效的經(jīng)濟(jì)效益分析，強(qiáng)化行業(yè)發(fā)展的整體審批標(biāo)準(zhǔn)要求。通過有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，采用定期、不定期的方式，實(shí)施有效的云計(jì)算發(fā)展管理要求，落實(shí)財(cái)務(wù)管理的整體執(zhí)行力度，落實(shí)內(nèi)部可能存在的缺陷，加強(qiáng)必要的整改，充分分析企業(yè)財(cái)務(wù)的綜合管理監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)和控制管理作用水平，提高內(nèi)控信息的監(jiān)督管控。

4.5  加強(qiáng)信息人才的綜合培養(yǎng)

按照必要的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系標(biāo)準(zhǔn)，依照企業(yè)實(shí)際的信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)原則，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)會計(jì)管理業(yè)務(wù)分析，加強(qiáng)綜合管理人員的成本意識分析，完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制信息化建設(shè)，加強(qiáng)人才的綜合化管理培訓(xùn)分析，提升成本意識控制管理，落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)素質(zhì)的分析。按照轉(zhuǎn)變化的企業(yè)模式培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)，依照具體的信息化管理環(huán)境，結(jié)合實(shí)際需求培養(yǎng)財(cái)務(wù)編制軟件的具體形式和管理水平，提升信息化建設(shè)，完善財(cái)務(wù)管理的信息化標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)，制定有效的綜合素質(zhì)培訓(xùn)。轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的培訓(xùn)模式，加強(qiáng)信息化環(huán)境產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。根據(jù)企業(yè)培養(yǎng)的要求，加強(qiáng)編制軟件的信息化人才管理，不斷提高企業(yè)培養(yǎng)編制的信息化建設(shè)管理水平，明確社會信息化建設(shè)的質(zhì)量控制水平，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化的有效性。

5  結(jié)語

綜上所述，企業(yè)信息化財(cái)務(wù)控制管理過程中，需要明確企業(yè)經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)要求，依照財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)操作模式，采用必要的措施分析，提升財(cái)務(wù)整體管理效率，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展落實(shí)。

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://xwlcp.cn/w/qk/21223.html