中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及優(yōu)化策略探析

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展中發(fā)揮著巨大的推動(dòng)作用，高效的財(cái)務(wù)管理是保證中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提條件之一。但如今的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在一些問題，阻礙了中小企業(yè)的正常運(yùn)營。本文通過分析這些問題，并且提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，幫助中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，使其資金運(yùn)轉(zhuǎn)能夠符合持續(xù)經(jīng)營的需求，保障企業(yè)能夠快速健康發(fā)展。

1  中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.1  財(cái)務(wù)管理理念落后

如今很多中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)不足，沒有制定科學(xué)的管理方法，導(dǎo)致了企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)方面的管理權(quán)限界限不明確、崗位職責(zé)不清楚，管理權(quán)力無法行使，管理責(zé)任落實(shí)不到位。另外，目前很多中小企業(yè)還是運(yùn)用的傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方案，其財(cái)務(wù)管理核算體系并未能根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而進(jìn)步，與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)軟件系統(tǒng)沒有同步更新、計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備比較老舊，并不能滿足當(dāng)前財(cái)務(wù)核算的需求。而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的傳遞效率也比較地下，不能為企業(yè)的融資、籌資、投資等活動(dòng)提供具有時(shí)效性的信息，使得中小企業(yè)的資產(chǎn)配置跟不上企業(yè)運(yùn)營的需要。除此之外，目前很多中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員并沒有接受過專業(yè)的訓(xùn)練和學(xué)習(xí)，總體財(cái)務(wù)管理能力比較低下，因此，企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)賬目就不夠明確，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息失真問題的存在。并且很多財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為只要做好記賬工作即可，并沒有意識(shí)到對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的重要性，也不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)的分析。

1.2  融資渠道單一，資金來源不足

第一，中小企業(yè)融資條件高、手續(xù)繁瑣。當(dāng)前中小企業(yè)要從銀行獲得融資難度比較大，主要是因?yàn)檫@些企業(yè)一般需要提供相應(yīng)的抵押物作為擔(dān)保，或者企業(yè)的信用等級(jí)較高才能夠申請(qǐng)。但中小企業(yè)很難滿足這兩點(diǎn)條件。一是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身規(guī)模都比較小，其資金實(shí)力都很薄弱，本來就沒有多少資產(chǎn)繼續(xù)，因此基本沒有可以作為擔(dān)保的資產(chǎn)。二是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)核算體系還不夠完善，缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度，因此其財(cái)務(wù)信用都比較低。由于這兩方面的限制，中小企業(yè)就無法滿足銀行的授信要求，也就難以獲得銀行貸款。相對(duì)來說，銀行的貸款業(yè)務(wù)更愿意對(duì)信用等級(jí)高、能夠提供擔(dān)保資產(chǎn)的大型企業(yè)開放，即使有些銀行愿意為中小企業(yè)提供信貸業(yè)務(wù)，但也往往需要一系列非常繁瑣的過程，同樣讓中小企業(yè)獲得貸款的難度非常高。

第二，中小企業(yè)銀行信貸成本高。中小企業(yè)要想從銀行獲得貸款，除了以上所高的審核門檻高，手續(xù)比較繁瑣之外，中小企業(yè)本身進(jìn)行銀行貸款等方式融資的成本較高也成為了阻礙財(cái)務(wù)管理正常開展的原因之一。中小企業(yè)進(jìn)行間接融資所產(chǎn)生的交易成本主要包括在進(jìn)行融資協(xié)議簽約之前，搜集相關(guān)信息的成本、交易洽談產(chǎn)生的成本以及在融資協(xié)議簽署后進(jìn)行監(jiān)督的成本。尤其是進(jìn)行融資協(xié)議簽署之前，為了避免融資所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，銀行一般都會(huì)盡可能多地搜集有關(guān)中小企業(yè)的各項(xiàng)信息資料。而由于中小企業(yè)數(shù)量比較多、規(guī)模比較小，再加上缺乏完善的財(cái)務(wù)信息管理體系，這就使得銀行調(diào)查其財(cái)務(wù)方面的信息時(shí)，難度比較大，所獲取到的相關(guān)信息不夠全面，真實(shí)性有待驗(yàn)證，所以，銀行在對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行搜集的時(shí)候，所需要付出的成本就會(huì)高出很多，因此，銀行也就不愿意為中小企業(yè)提供貸款服務(wù)。

第三，銀行監(jiān)管成本重，貸款業(yè)務(wù)不積極。如果銀行與中小企業(yè)能夠達(dá)成協(xié)議，辦理了融資貸款業(yè)務(wù)，那么銀行就需要對(duì)相關(guān)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。但一般中小企業(yè)的經(jīng)營壽命都相對(duì)較短，缺乏長期的發(fā)展規(guī)劃，銀行就不愿意為其提供長期的貸款服務(wù)。而中小企業(yè)在獲得貸款這部分資金之后，有可能因?yàn)槭艿嚼娴恼T惑，躲避銀行的監(jiān)督和管理，將資金投入到長期的項(xiàng)目中，使得財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)加大。而為了規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，銀行必須采用各種手段來加強(qiáng)監(jiān)督力度，也就使得銀行的監(jiān)管成本過重。

1.3  投資不合理，短期行為嚴(yán)重

由于中小企業(yè)的管理存在較為嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)有著明顯的統(tǒng)一性，投資決策一般都是由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決定，而且極少提前制定合理科學(xué)的投資計(jì)劃。同時(shí)，因?yàn)橹行∑髽I(yè)的融資渠道單一，銀行貸款難度比較大，這就導(dǎo)致了在運(yùn)營的過程中嚴(yán)重地資金不足，使得中小企業(yè)能夠用于投資的資金非常緊缺。而企業(yè)管理者為了能夠從投資中盡快得到回報(bào)，就會(huì)比較傾向于那些短期的投資項(xiàng)目，使得企業(yè)的投資行為具有明顯的短期性，這種短期行為，容易使得企業(yè)措施良好的投資機(jī)會(huì)，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，另外，這種投資行為表現(xiàn)出企業(yè)缺乏明確的發(fā)展方向，也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面問題的一個(gè)反應(yīng)，正是由于這個(gè)原因，讓中小企業(yè)的投資收益無法預(yù)測(cè)，容易造成投資失誤，讓企業(yè)走入難以繼續(xù)發(fā)展的境地。

1.4  信用促銷過多，應(yīng)收賬款積壓

由于當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭中，中小企業(yè)之間、與大型企業(yè)之間的競(jìng)爭壓力非常巨大，而中小企業(yè)為了在市場(chǎng)中占領(lǐng)一席之地，不得已而采用商業(yè)信用促銷，而很多中小企業(yè)由于在這方面缺少科學(xué)的規(guī)劃，容易出現(xiàn)信用促銷過多的問題。同時(shí)，企業(yè)還沒能建立起比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系，對(duì)于信用促銷行為的監(jiān)督和管理不到位，使得企業(yè)的應(yīng)收賬款過多，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)正常開展經(jīng)營活動(dòng)，使得企業(yè)的現(xiàn)金流量受到阻礙。如果這些應(yīng)收賬款無法回收，就會(huì)出現(xiàn)很多壞賬損失，損害到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響。

1.5  企業(yè)資金分配不科學(xué)，使用效益較低

中小企業(yè)中，還有很多沒有完善其財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)也不夠重視，所以，企業(yè)在現(xiàn)金管理方面的力度不夠，容易使得企業(yè)所擁有的資金過多閑置或者周轉(zhuǎn)不足。同時(shí)，一些缺乏職業(yè)道德的企業(yè)管理者還有可能會(huì)借用職務(wù)之便謀取私利，侵吞企業(yè)的現(xiàn)金，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的損失。除此之外，很多中小企業(yè)在現(xiàn)金收支方面也沒有合理的計(jì)劃，缺乏編制現(xiàn)金管理方案的意識(shí)。企業(yè)中有些人員認(rèn)為現(xiàn)金才是衡量企業(yè)資產(chǎn)多少的標(biāo)準(zhǔn)，只注重錢而不看重物資，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)浪費(fèi)較為嚴(yán)重，企業(yè)中所擁有的閑置現(xiàn)金卻未能參與到企業(yè)的經(jīng)營中去，而有些企業(yè)花費(fèi)大量的現(xiàn)金資產(chǎn)去購置不動(dòng)產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)時(shí)出現(xiàn)困難。

2  中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略

2.1  政府給予相關(guān)政策方面的支持

中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中處于弱勢(shì)地位，要想讓中小企業(yè)獲得長足的發(fā)展，就必須要從政策方面給予相應(yīng)的支持，通過政府的政策扶持，改善中小企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境和融資環(huán)境，為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理開辟一條比較順暢的通道。從目前我國的中小企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)來看，其發(fā)展是離不開市場(chǎng)對(duì)資源的優(yōu)化配置，但這并非意味著政府可以放任其不管，必要的政策引導(dǎo)，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展有著很重大的意義。因此，政府應(yīng)當(dāng)積極地運(yùn)用財(cái)政手段，給予中小企業(yè)財(cái)政政策方面的激勵(lì)和金融政策上的支持，把財(cái)政資金作為推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的杠桿，把商業(yè)投資引進(jìn)中小企業(yè)中，從而推動(dòng)中小企業(yè)的健康發(fā)展。通過政策手段，能夠推動(dòng)專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的金融體系快速建立并完善，從而使中小企業(yè)能夠獲取更為直接的融資渠道。同時(shí)，政府的財(cái)政政策還可以通過稅收方面的激勵(lì)政策，鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)方面的革新，在市場(chǎng)中占據(jù)更為重要的地位，從而促進(jìn)其穩(wěn)定快速的發(fā)展。

2.2  政府給予金融方面的支持

政府應(yīng)當(dāng)積極地鼓勵(lì)商業(yè)銀行和其他的非商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供更多的融資支持，激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)不斷地創(chuàng)新融資產(chǎn)品，為中小企業(yè)提供更多的融資服務(wù)，從而滿足其對(duì)于融資的需求。金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)政府的號(hào)召，積極地發(fā)揮自身的作用，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y服務(wù)觀念，打破傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式，擺脫陳舊的制度的約束，實(shí)現(xiàn)信貸體制的創(chuàng)新性改革，以此來用自身的金融服務(wù)，推動(dòng)中小企業(yè)的快速發(fā)展。金融部門優(yōu)化改革策略，設(shè)計(jì)更為符合中小企業(yè)經(jīng)營所需要的專項(xiàng)金融融資產(chǎn)品，并且要優(yōu)化貸款申請(qǐng)的流程，簡化貸款業(yè)務(wù)的審批程序，完善激勵(lì)和規(guī)范信貸管理體系，提升信貸崗位的工作人員服務(wù)與中小企業(yè)的熱情。除此之外，金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，適當(dāng)?shù)赝貙捚涮峁?dān)保品的范圍，從而讓中小企業(yè)有更大的優(yōu)勢(shì)去申請(qǐng)貸款。總體來說，拓寬中小企業(yè)的融資能力，一方面要推動(dòng)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，從而提升商業(yè)銀行的融資貸款業(yè)務(wù)開展力度，針對(duì)中小企業(yè)對(duì)資金需求的特點(diǎn)，推出更符合其發(fā)展需求的產(chǎn)品。另一方面，要實(shí)現(xiàn)擔(dān)保形式和抵押品的創(chuàng)新，改變中小企業(yè)缺乏抵押物的現(xiàn)狀，提升其授信等級(jí)，讓中小企業(yè)有更多的機(jī)會(huì)，享受商業(yè)貸款服務(wù)。

2.3  提升中小企業(yè)的融資能力

站在中小企業(yè)的角度來說，要加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，首先就必須提升其融資能力。主要可以從以下幾個(gè)方面入手：一是要完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體系，鞏固其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其自身發(fā)展實(shí)際情況，建立起一套完善的財(cái)務(wù)管理體系，使企業(yè)中負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的崗位都能擁有自身明確的職責(zé)，并且崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)涉及到財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面的工作，保證財(cái)務(wù)管理的全面性。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)利應(yīng)當(dāng)明確，要體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要地位。二是要設(shè)計(jì)合理的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理程序，捋清財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理崗位人員都應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)重要運(yùn)營管理過程，是一個(gè)完整的系統(tǒng)，它包含了和籌資、投資、經(jīng)營資金管理等幾個(gè)方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)。對(duì)于一個(gè)投資項(xiàng)目來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理崗位人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)投資前的計(jì)劃、投資的過程中對(duì)于資金的應(yīng)用、資金流的管理以及投資效益的推測(cè)等，從而為企業(yè)的決策者提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。只有做到了這幾點(diǎn)，才能增強(qiáng)中小企業(yè)的信息透明度，提高其申請(qǐng)貸款成功的幾率，也就能夠提高中小企業(yè)的融資能力。

2.4  轉(zhuǎn)變中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)管理理念是指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，落實(shí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任的核心價(jià)值觀。面對(duì)如今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)地轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，才能夠保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中屹立不倒。首先，中小企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變陳舊的管理理念，重點(diǎn)提升自己的企業(yè)管理知識(shí)水平和管理技能，另外，還要有意識(shí)地提高員工的工作專業(yè)能力和道德素養(yǎng)。并且要做到堅(jiān)持以人為本，把財(cái)務(wù)人員放在管理的第一位，并以此為基礎(chǔ)，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，從而建立起一個(gè)權(quán)責(zé)統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。其次，中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，每一個(gè)市場(chǎng)中的利益都存在著極大的不確定性，企業(yè)在經(jīng)營的過程中，有可能會(huì)遭受損失。因此，中小企業(yè)必須要將風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)擺在重要的位置，從而以科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施，來應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化所帶來的不確定性。一方面可以制定較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，把經(jīng)營中可能會(huì)遇到的不確定因素都考慮在內(nèi)，從而提前做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，另一方面，企業(yè)可以建立起一套合理可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，從而讓企業(yè)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.5  加強(qiáng)應(yīng)收賬款與存貨控制機(jī)制

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立起應(yīng)收賬款控制體系，從而控制企業(yè)應(yīng)收賬款款賒銷的額度，完善銷售收款問責(zé)機(jī)制，健全銷售管理體系，并且對(duì)應(yīng)收賬款所涉及到的人員、單位進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，從而減少應(yīng)收賬款為企業(yè)帶來損失的可能性。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)中存貨的控制，從而保證其既能夠滿足日常經(jīng)營的需求，又能夠?qū)⒋尕浀某杀究刂圃诤侠淼姆秶畠?nèi)。所以，中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營的實(shí)際情況，建立起一套完整的存貨系統(tǒng)，將企業(yè)的存貨情況體現(xiàn)出來，從而保證企業(yè)的存貨不能低于下方警戒線，也不能高于上方警戒線，在保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的情況下，為企業(yè)帶來更大的利潤。

2.6  提升財(cái)務(wù)信息溝通能力

中小企業(yè)也應(yīng)當(dāng)不斷地完善財(cái)務(wù)管理的指標(biāo)體系，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，降低會(huì)計(jì)信息由于管理不力導(dǎo)致失真的情況，同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)，提升財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息方面的溝通能力。要做到這一點(diǎn)，可以從提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)信心透明度和公開化程度出發(fā)。目前來看，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息溝通能力還都比較薄弱，主要原因是財(cái)務(wù)信息披露的對(duì)象較少，涉及到的范圍比較狹窄，所以，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增大財(cái)務(wù)信息披露的范圍，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)信息的共享，讓和財(cái)務(wù)信息有關(guān)的主體都能通過一定的途徑獲取這些信息，并適當(dāng)?shù)貙?duì)公眾公開企業(yè)財(cái)務(wù)信息。從而獲取金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)的信任，加強(qiáng)彼此之間的合作，推動(dòng)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3  結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展中發(fā)揮著巨大的推動(dòng)作用，高效的財(cái)務(wù)管理是保證中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提條件之一。然而，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理理念落后、融資渠道單一、投資不合理等問題都制約著中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的提升，面對(duì)這些問題，我國中小企業(yè)有必要政府扶持中轉(zhuǎn)變自身財(cái)務(wù)管理理念，不斷提升自身的融資能力、財(cái)務(wù)信息溝通能力，并通過構(gòu)建合理的應(yīng)收賬款與存貨控制機(jī)制，為財(cái)務(wù)管理工作成效的提升奠定良好基礎(chǔ)。

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://xwlcp.cn/w/qk/21223.html