內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理的協(xié)調(diào)和整合

企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展的進程中，作為最為重要和普遍的組成要素，其中所發(fā)揮的作用非常的突出。企業(yè)在日常管理時需要進行內(nèi)部基礎(chǔ)職能的統(tǒng)籌以及優(yōu)化，增強企業(yè)當前的發(fā)展實力。其中內(nèi)部審計職能由于一定的特殊性，如果只是簡單的講風險管理和審計相互融合會導致實際矛盾在逐漸的發(fā)生。因此，在實際工作中需要相關(guān)企業(yè)明確內(nèi)部審計和風險管理之間的共同之處，將兩者進行相互的配合，使企業(yè)風險管理效果能夠得到全面的增強。

一、內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理協(xié)調(diào)的必要性

（一）有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制流程

在企業(yè)發(fā)展的進程中進行內(nèi)部審計和風險管理的相互融合能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制模式，幫助企業(yè)解決在發(fā)展中存在的問題。企業(yè)為了增強自身的發(fā)展實力，需要健全風險管理機制，并且搭配著科學化的風險管理意識，落實自身的發(fā)展因素，根據(jù)以往工作經(jīng)驗，整合不同的風險管理項目，提出有效的應對方案。做好風險管理就成為現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制工作中的重要舉措，內(nèi)部審計能夠和企業(yè)風險控制目標相互的協(xié)調(diào)，有效的提高企業(yè)當前的發(fā)展水平，因此企業(yè)需要明確自身的發(fā)展方向，加強內(nèi)部審計和風險管理之間的相互融合，構(gòu)成一體化的工作體系，幫助企業(yè)提高抵御風險的能力。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加的多樣，并且風險因素在逐漸的增多，企業(yè)需要加強對風險管理重視程度，降低在后續(xù)經(jīng)營過程中所存在的風險問題。如果企業(yè)本身所制定的機制以及監(jiān)督約束模式并不是那么完善，導致企業(yè)在面對風險時無法提出更加科學的應對措施，對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的嚴重后果較為突出。在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，內(nèi)部審計屬于企業(yè)職能化的部門，也是風險管理工作中的重要組成部分，企業(yè)在內(nèi)部管理工作中，需要將審計目標和自身發(fā)展目標進行相互的匹配，在經(jīng)營環(huán)境中確定新型的風險控制點，以提高控制管理水平為主，有序的實施當前的管理方案[1]。在風險管理時內(nèi)部審計人員需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部風險以及外部風險，根據(jù)實際情況建立完善的風險管控體系，以此來優(yōu)化內(nèi)部控制工作流程，更好的為企業(yè)今后的發(fā)展提供重要的支持。內(nèi)部審計和外部審計不同之處在于內(nèi)部審計人員屬于企業(yè)本身的管理人員，對企業(yè)各項業(yè)務經(jīng)營情況了解程度較高，并且內(nèi)部審計人員的工作進行性較強，在企業(yè)內(nèi)部審計工作開展過程中，能夠憑借內(nèi)部審計的職能，做好信息的有效整合，及時的發(fā)現(xiàn)其中的異常情況，以此來為企業(yè)風險管理提出合理化的建議。在實際管理時需要充分的發(fā)揮內(nèi)部審計人員工作職責，根據(jù)風險管理的要求及標準提升內(nèi)部控制的效果，從而使企業(yè)內(nèi)部控制效果能夠得到全面的提高，增強企業(yè)的發(fā)展實力。

（二）有助于為企業(yè)風險決策提供重要的信息

內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理相互融合也有助于為企業(yè)風險決策提供重要的信息，推動企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部審計工作本身獨立性特點非常的突出，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中的價值較高，在內(nèi)部審計工作中能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展進程中所存在的風險，并且做好信息的整合，為后續(xù)風險應對決策提供重要的資料支撐。內(nèi)部審計風險管理包含了整體運作和風險監(jiān)督等不同的管理環(huán)節(jié)，企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部審計的工作要求，完善與之對應的風險管理模式，并且采取更加科學化的評價措施，減少對企業(yè)所產(chǎn)生的影響，在實際風險管理時，需要考慮企業(yè)的長久性發(fā)展要求，和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀相互的匹配，及時的提高風險識別以及防范的能力，在風險來臨之前具備一定的敏銳意識，采取正確的防范措施，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的全面落實。企業(yè)內(nèi)部審計部門對風險管理具有重要的指導作用，也是風險管理的重要決策手段，因此企業(yè)要利用內(nèi)部審計工作職能不斷的優(yōu)化當前的風險管理體系，使風險管理能夠朝著更加成熟的方向而不斷的進步。在內(nèi)部審計工作中，需要根據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，優(yōu)化控制活動以及風險評估等相關(guān)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時也要配合著內(nèi)部審計的控制和監(jiān)督職能，為管理層提供有效的風險決策信息服務。在實際發(fā)展進程中需要根據(jù)風險評估風險管理的相關(guān)要求，監(jiān)督企業(yè)各項的經(jīng)營活動，以此來促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部審計服務包含了服務咨詢以及管理活動等等，要做好企業(yè)發(fā)展過程中風險的全面評估，同時也要協(xié)調(diào)決策者的決策思路進行風險的重點化管理，并且找到在風險管理中的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮內(nèi)部審計的工作職能，有效的應對在發(fā)展中所存在的矛盾問題，例如充分地發(fā)揮自身的指導和咨詢作用。

二、企業(yè)風險管理與內(nèi)部審計整合中存在的問題

（一）規(guī)章制度的不科學

雖然企業(yè)在以往發(fā)展進程中進行了內(nèi)部審計和風險管理之間的相互協(xié)調(diào)，也制定了已知對應的管理條例，但是從實際整合效果來看，還無法滿足相關(guān)的標準和要求，在當前風險管理和內(nèi)部審計工作中存在問題具有復雜性的特征，因此企業(yè)需要根據(jù)當前的發(fā)展現(xiàn)狀優(yōu)化與之對應的管理模式，為企業(yè)今后的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。首先在內(nèi)部審計和風險管理工作中存在著規(guī)章制度不夠科學的問題，對企業(yè)今后的發(fā)展造成了一定的影響。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中高效率的運行依賴于內(nèi)部各部門之間的相互配合，以此來滿足企業(yè)經(jīng)濟效益提升的要求，然而內(nèi)部審計部門屬于利益貢獻能力偏弱的，后臺職能部門內(nèi)部審計工作無法在當前時代下短期為企業(yè)創(chuàng)造直接性的經(jīng)濟效益，甚至是一些決策還會對企業(yè)后續(xù)盈利業(yè)務的開展產(chǎn)生一定的影響。在這一背景之下，企業(yè)并沒有加強對內(nèi)部審計職能優(yōu)化重視程度，也沒有充分的認識到內(nèi)部審計對今后發(fā)展的必要性。在各項規(guī)章制度建立方面存在著不完善的問題，無法為企業(yè)各項活動提供重要支撐。由于相關(guān)管理制度太過形式化，各項規(guī)章制度流程無法落實到實處，導致內(nèi)部審計和風險管理無法獲得蓬勃的發(fā)展以及融合，長此以往也不利于企業(yè)的查漏補缺，對企業(yè)所產(chǎn)生的影響非常的突出。另外由于相關(guān)部門重視程度不強，在兩者密切度方面無法滿足相關(guān)的標準，也沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀提出更加科學的優(yōu)化方案，導致內(nèi)部審計和風險管理協(xié)調(diào)效果無法得到全面的提高。

（二）風險管理內(nèi)部審計結(jié)合偏弱

風險管理內(nèi)部審計結(jié)合偏弱也是兩者整合中所存在的問題，與風險管理相比企業(yè)內(nèi)部審計有較高的操作性，這主要是由于內(nèi)部審計本身有較為穩(wěn)定和成熟的方法理論框架，然而在企業(yè)風險管理工作中，由于相關(guān)風險處于動態(tài)變化過程中的相關(guān)理論研究，無法根據(jù)風險變化的特點進行不斷的完善和調(diào)整，導致風險管理效果無法得到全面的提高。同時在企業(yè)風險管理中雖然有充足的案例，但是在現(xiàn)實應用中還存在著較為嚴重的虛擬感，無法為風險管理提供重要的支持，導致風險管理效果無法得到全面的提高。在這一情況影響下企業(yè)內(nèi)部審計和風險管理相互結(jié)合的過程中存在著相互割裂的問題，無法構(gòu)成一體化的工作模式來提高風險管理內(nèi)部審計的工作效果，在后續(xù)管理工作中存在著諸多的不足影響企業(yè)當前的穩(wěn)定發(fā)展。同時相關(guān)管理人員也沒有實現(xiàn)與風險管理要素相互結(jié)合的管理模式，并且也沒有將風險管理融入到企業(yè)內(nèi)部審計工作中，導致各個工作太過形式化，無法接觸到企業(yè)的日常經(jīng)營發(fā)展模式以及核心的隱患。風險管理脫離了內(nèi)部審計也無法充足的發(fā)揮自身的工作效果，并且也會加大后續(xù)風險管理工作中的矛盾，限制企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）融合重視程度偏低

在進行內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理相互融合中重視程度不高，也是在實際工作中所暴露出的問題。內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理融合時間較短，一些管理人員并沒有加強對內(nèi)部審計和風險管理融合的重視程度，也沒有形成完善的內(nèi)部審計管理理念，并且也沒有了解內(nèi)部審計的工作方向，導致內(nèi)部審計和風險管理融合水平無法得到全面的提高。在這一背景影響下，企業(yè)并沒有建立更加完善而科學的管理機制以及管理框架，也不能付諸于實際行動。一部分企業(yè)對內(nèi)部審計工作的相關(guān)業(yè)務理論存在著認識偏差的問題，導致內(nèi)部審計工作制度存在著制定不合理的情況，失控的問題經(jīng)常會發(fā)生。這種觀念在很大程度上和客觀實際存在著一定的偏差，導致企業(yè)內(nèi)部審計和風險管理融合程度無法滿足預期的要求以及標準，企業(yè)也沒有根據(jù)在實際工作中的問題進行科學調(diào)整，導致兩者融合度較差，無法為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部管理中專門負責內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理的相關(guān)人員存在著綜合素質(zhì)較低的問題，無法有效的應對在兩者融合中所存在的問題制定更加科學的管理方案，導致內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理融合水平無法得到全面提高，如果并沒有加強對風險管理的優(yōu)化力度，會導致風險管理和預期存在著較大的差距，無法支持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）工作人員能力有待提升

在內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理融合中，工作人員能力有待提升也是在實際工作中所產(chǎn)生的問題，內(nèi)部審計和風險管理相互協(xié)調(diào)，需要依托與高素質(zhì)的工作團隊，有序的實施當前的管理方案背景，制定更加科學的管理模式，從而使兩者融合效果能夠得到全面的提高。但是在實際工作中大多數(shù)人員并沒有加強的內(nèi)部審計和風險管理融合內(nèi)涵的深入性分析，只是按部就班的完成上級部門所下發(fā)的任務，缺乏一定的工作動力和責任意識，并且也沒有掌握一定的信息素養(yǎng)和創(chuàng)新能力。很難應對在新形勢下對內(nèi)部審計和風險管理所提出來的新要求，導致各項業(yè)務在落實方面存在著諸多的偏差，影響實際工作的順利進行。

三、內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理的協(xié)調(diào)策略

（一）完善的規(guī)章制度

為了使內(nèi)部審計能夠和企業(yè)風險管理相互的協(xié)調(diào)，在實際工作中的完善的制度支持，因此需要相關(guān)管理人員加強對這一問題的重要程度，制定更加科學化的管理模式，從而為兩者之間的相互融合創(chuàng)造穩(wěn)定的環(huán)境。在審計工作中，需要根據(jù)內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理的相關(guān)職能以及兩者之間的聯(lián)系，構(gòu)建更加完備的制度流程框架體系，無論是企業(yè)內(nèi)部審計還是風險管理都有較強的專業(yè)性以及復雜性，所涉及到的目標，主要是為了促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，并且還依賴于資源的統(tǒng)籌安排，因此企業(yè)需要從這一出發(fā)入手更加科學有序的實施當前的管理方案[2]。值得注意的是，在進行兩者融合時，需要明確內(nèi)部審計和風險管理之間的區(qū)別，通過制度流程搭建一體化的工作模式，以此來完善當前的工作方案，并且還需要認真的分析企業(yè)內(nèi)部審計和風險管理的制度流程框架，完善整體的工作模式，實現(xiàn)流程鏈條的相互交流，為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供重要的制度支持。在實際工作中企業(yè)需要明確自身各項業(yè)務的發(fā)展情況，并且了解不同經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下對企業(yè)發(fā)展提出來的新要求，落實差異性的功能，則搭建穩(wěn)定性較強的管理模式，從而使融合效率能夠得到全面的提高，從源頭上保證內(nèi)部審計和風險管理的平穩(wěn)運行。

此外，還需要分析外部可供參考的各個經(jīng)驗，做好不同信息資料的有效整合，為內(nèi)部審計和風險管理提供重要的信息支撐，提高風險管理工作的針對性。內(nèi)部審計和風險管理屬于同一出發(fā)點在制度建立方面和風險管理之間聯(lián)系非常的密切，因此企業(yè)需要抓住兩者之間的融合點，逐漸的優(yōu)化當前的工作體系，為企業(yè)長久性發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（二）制定詳細的工作流程

在內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理相互融合時，企業(yè)需要根據(jù)兩者的工作要求以及差異點，詳細的制定整體工作流程，保證內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理能夠具備較強的通暢性，提高整體的管理效果。首先在實施工作中需要先辨析風險發(fā)生的原因，由于企業(yè)發(fā)展環(huán)境較為多樣，發(fā)生的原因也復雜多變，因此在風險管理的過程中，需要根據(jù)風險管理的差異性考慮企業(yè)的日常經(jīng)營活動特點，完善風險管控的模式，準確的辨別風險發(fā)生種類以及原因等等，按照不同風險類型來進行科學的管理，以此來提高風險辨析效果[3]。在內(nèi)部審計人員進行審計時，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標為主要切入點，同時也要了解企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標和企業(yè)實際情況之間的差距，找到風險發(fā)生的原因以及落腳點探討本身的差異性，之后再了解風險的來源，提出更加科學的防范措施。充分的發(fā)揮內(nèi)部審計和風險管理的優(yōu)勢，為企業(yè)的發(fā)展提供重要的制度保障。

其次在后續(xù)工作中需要進行組織的配合，在風險管理方面少不了建立相對應的風險控制委員會，主要是為了風險管理提供更加多樣化的決策活動，同時企業(yè)還要在內(nèi)部建立風險管控機制，加強對風險管理的領(lǐng)導力度，使整個工作流程能夠具備較強的通暢性。在內(nèi)部審計工作中，需要將常規(guī)審計內(nèi)容和專業(yè)審計手段進行相互的匹配，完善風險管理模式，做好風險的評估，為企業(yè)今后的發(fā)展提供重要的保障。同時也要根據(jù)風險的類型建立完善的風險評價管理機制，做好不同經(jīng)驗的有效總結(jié)以及分析，之后再根據(jù)風險發(fā)生的類型提出更加科學的應對方案，突出風險管理工作本身的及時性以及科學性，規(guī)避對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響，增強管理的工作效率。

最后在內(nèi)部審計和風險管理時，需要密切兩者之間的聯(lián)系，根據(jù)不同的風險特點建立更加成熟的風險應對方案，通過內(nèi)部審計和風險管理相互融合規(guī)避對企業(yè)所產(chǎn)生的影響，促進企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進步。在企業(yè)內(nèi)部審計管理工作中需要突出風險監(jiān)督以及控制工作中的職能作用，在執(zhí)行內(nèi)部審計流程時，需要根據(jù)審計工作要求制定相對應的風險控制目標編輯，還需要根據(jù)所搜集到的風險隱患相關(guān)信息，制定更加完善的風險控制策略，做好風險的科學評價以及防范措施，不斷優(yōu)化當前的工作模式。在后續(xù)工作中需要根據(jù)風險管理計劃和執(zhí)行的要求，配合著內(nèi)部審計工作進行風險的全面監(jiān)督，做好數(shù)據(jù)的進度以及搜集工作，從而為風險防控工作順利實施提供重要的基礎(chǔ)，推動企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）采用高效的風險識別技術(shù)

采用高效的風險識別技術(shù)也是內(nèi)部審計和風險管理協(xié)調(diào)中的重要落腳點，在實際工作中，企業(yè)相關(guān)管理人員需要加強對風險管理的重視程度，充分發(fā)揮審計工作職能，結(jié)合不同的風險類型提出有效的應對方案，從而使內(nèi)部審計工作優(yōu)勢能夠得到全面的突出。在企業(yè)風險管理工作中內(nèi)部試映的風險管理意識充分發(fā)揮自身的工作職能，突出審計工作在風險管理的指導性作用。在企業(yè)內(nèi)部審計開展時，需要精準性的識別在企業(yè)發(fā)展中的各項風險，并和戰(zhàn)略目標進行相互的匹配，做好細致性的劃分，按照風險發(fā)生的特點以及企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，提出有效的管理方案和應對措施，減少風險的發(fā)生幾率。內(nèi)部審計人員需要仔細的研究企業(yè)的財務報表，掌握相對應的業(yè)務數(shù)據(jù)，了解財務信息的變化規(guī)律，進一步的明確企業(yè)的經(jīng)營成果，了解企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。在后續(xù)工作中需要安排審計人員參與多種專業(yè)性的培訓活動，全面增強風險的管控能力，掌握更多的風險操作技能，樹立完善的風險管理意識。企業(yè)也要全面的優(yōu)化審計制度，使不同人員能夠掌握內(nèi)部審計工作的科學原則。企業(yè)需要將內(nèi)部審計落實于標準化管理的不同環(huán)節(jié)中，增強企業(yè)當前的發(fā)展水平，企業(yè)也要根據(jù)實際情況入手科學的設(shè)置內(nèi)部審計和風險管理相互融合之后的審計機構(gòu)，全面的參照以往工作經(jīng)驗，健全當前的風險管理模式，建立更加科學的溝通交流方式，完善風險評估模式。之后再將風險評估結(jié)果在企業(yè)中進行全面的公示，不斷增強相關(guān)人員對企業(yè)風險管理的認識，從而在內(nèi)部形成良好的管理氛圍，提高整體的管理效果。

（四）提升工作人員的綜合素質(zhì)

在將內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理相互融合時要提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，有效地應對在融合中的問題，并且還需要將內(nèi)部審計和風險管理融合重點進行全面的宣傳，增強人員的思想認知。企業(yè)內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)關(guān)系到內(nèi)部審計工作和風險管理是否高質(zhì)量完成，因此需要相關(guān)人員具備一定的風險意識，明確在經(jīng)營活動中所存在的風險問題，并且根據(jù)風險類型突出內(nèi)部審計職能的定位功能，以此來完善當前的發(fā)展模式。同時在后續(xù)風險管理工作中還需要融入現(xiàn)代化的審計手段增強本身的實踐操作技能，也可以加強信息化的建設(shè)增強人員的信息化意識，有效的應對在內(nèi)部審計工作中所存在的不足。內(nèi)部審計人員需要具備一定的合作意識，在部門內(nèi)部進行良好的溝通和交流，在此前提下正確的實施當前的風險管理方案，通過多元化的溝通主體掌握更多的內(nèi)部審計風險控制技巧，以此來保證后續(xù)工作的順利實施。

企業(yè)在搭建高素質(zhì)的工作團隊時，也要開展相對應的培訓工作，為相關(guān)人員講解內(nèi)部審計的要求以及風險控制的相關(guān)方法等等，使相關(guān)人員能夠根據(jù)自身工作職責了解兩者之間的契合點以及融合度等等，也可以為企業(yè)內(nèi)部審計和風險管理提供重要的意見，不斷優(yōu)化當前的工作模式。企業(yè)也可以適當借鑒其他企業(yè)在內(nèi)部審計和風險管理融合的相關(guān)經(jīng)驗，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標突出培訓工作的科學性，從而使內(nèi)部審計和風險管理融合度能夠得到全面的提升，逐漸的增強企業(yè)的發(fā)展實力。

四、結(jié)語

為了有效的控制企業(yè)在經(jīng)營活動中的風險企業(yè)，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀明確內(nèi)部審計和風險管理的融合點，通過一系列的規(guī)章制度，充分的發(fā)揮內(nèi)部審計在風險管理工作中的優(yōu)勢。通過兩者之間的優(yōu)勢互補，發(fā)揮各自的價值，構(gòu)成可操作性較高的規(guī)章制度，逐漸增強風險管理工作的針對性，為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營提供重要的基礎(chǔ)。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://xwlcp.cn/w/jg/125.html