探討信用社財(cái)務(wù)成本控制問題及對(duì)策

區(qū)域性銀行生存與發(fā)展面臨較大挑戰(zhàn)，中小銀行合并重組加速，業(yè)務(wù)渠道受限，負(fù)債來(lái)源及成本挑戰(zhàn)顯著上升，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)尚未完全暴露，必須更加注重提高經(jīng)營(yíng)效能，激活并深挖本地市場(chǎng)機(jī)遇。目前，信用社除了面對(duì)業(yè)務(wù)成本高、信息不對(duì)稱等風(fēng)險(xiǎn)外，也將面臨偏離定位導(dǎo)致的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的過度授信風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管從嚴(yán)帶來(lái)的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。信用社要重點(diǎn)關(guān)注大額貸款風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款進(jìn)行管理，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，成本管理人員要對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，加大審核控制力度，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，不斷完善信用社的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理分配利潤(rùn)，及時(shí)控制各種風(fēng)險(xiǎn)，以免給信用社帶來(lái)更大的損失。

一、信用社財(cái)務(wù)成本控制的重要性

財(cái)務(wù)成本控制有利于提高信用社的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，減少不必要的支出，降低信用社各個(gè)方面的成本，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)成本控制有利于實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理和利率市場(chǎng)化發(fā)展，幫助信用社確定合理的存、貸款利率，全面提高信用社的經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)信用社持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、信用社財(cái)務(wù)成本控制存在的問題

（一）基層員工成本控制意識(shí)薄弱

信用社的基層員工缺乏成本控制意識(shí)，為了提高業(yè)務(wù)量，往往片面追求數(shù)量而忽視了成本控制。在金融科技迅速發(fā)展的情況下，信用社在觀念、技術(shù)、人才等方面存在短板，部分信用社難以適應(yīng)新時(shí)期的變化。

（二）成本控制制度不夠完善

信用社沒有建立完善的成本控制制度，績(jī)效考核機(jī)制不夠合理，工作人員過度關(guān)注指標(biāo)，為了增加業(yè)務(wù)量，個(gè)別員工過于注重宣傳，只知道上調(diào)存款利率，想要吸引更多客戶來(lái)信用社存款或辦理其他業(yè)務(wù)，但是制度不完善會(huì)使很多工作缺少依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，信用社的服務(wù)對(duì)象大部分用戶都是小額用戶，如果制度不夠明確和完善，缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，利率的變化不夠合理，將會(huì)影響用戶的決定。國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤若干政策，在鄉(xiāng)村振興和三農(nóng)發(fā)展的道路上，如果不結(jié)合最新的政策，將很難制定出有效的成本控制制度，堅(jiān)持主責(zé)主業(yè)，服務(wù)三農(nóng)小微，深化制度改革同時(shí)結(jié)合減費(fèi)讓利大環(huán)境，探索成本控制才能走出發(fā)展的困境。

（三）財(cái)務(wù)成本控制人員能力較低

信用社的財(cái)務(wù)成本控制人員專業(yè)能力有限，基層工作量較大，對(duì)信用社財(cái)務(wù)成本的控制力度較弱、控制效果較差，部分財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)性較差，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)信用社財(cái)務(wù)成本方面的問題，也無(wú)法采取科學(xué)有效的應(yīng)對(duì)措施。

（四）經(jīng)營(yíng)成本較高，資本管理不到位

在信用社的經(jīng)營(yíng)過程中，網(wǎng)點(diǎn)更新改造成本、人力資源成本較高，為了吸引優(yōu)質(zhì)客戶，還會(huì)產(chǎn)生客戶成本。信用社的盈利能力沒有達(dá)到較高的水平，很難保持成本與利潤(rùn)的平衡。受到成本控制意識(shí)、人員能力、機(jī)制制度的影響，財(cái)務(wù)管理人員很少展開資本管理工作，帶來(lái)了一定的損失。在疫情的影響下，信用社迎來(lái)了新的挑戰(zhàn)：低利率環(huán)境影響盈利水平；經(jīng)濟(jì)下行壓力越來(lái)越大，很多信用社面臨負(fù)債、資產(chǎn)雙重壓力；數(shù)字化發(fā)展和金融科技發(fā)展對(duì)信用社提出了新的要求。

（五）財(cái)務(wù)成本管理不夠精細(xì)

信用社的財(cái)務(wù)成本管理工作一直采用粗放式的管理模式，在日常的經(jīng)營(yíng)、管理和服務(wù)中，往往耗費(fèi)較多的成本，如果不轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)成本管理觀念和管理模式，將很難改變財(cái)務(wù)成本管理現(xiàn)狀。

（六）預(yù)算控制力度較弱

預(yù)算管理水平直接影響成本控制效果，信用社的預(yù)算控制力度較弱，預(yù)算編制不夠合理、不夠精確，經(jīng)常會(huì)和實(shí)際的成本支出產(chǎn)生偏差，完成預(yù)算編制后，往往存在執(zhí)行偏差，預(yù)算執(zhí)行效果較差，預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生較大的差異，無(wú)法在財(cái)務(wù)成本控制工作中發(fā)揮更大的作用。

（七）缺少明確的成本控制指標(biāo)

信用社的財(cái)務(wù)成本控制具有一定的盲目性，沒有設(shè)定明確的控制指標(biāo)，完全憑借著經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，在實(shí)際的工作中，也沒有分析成本控制的實(shí)際效果進(jìn)行成本控制后評(píng)價(jià)，在缺少成本控制指標(biāo)的情況下，財(cái)務(wù)管理人員缺少科學(xué)的參考依據(jù)，也無(wú)法做出客觀的評(píng)價(jià)，很難判斷成本控制的實(shí)際情況。

（八）存、貸款利率定價(jià)問題

利率定價(jià)已成為各金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪存貸款業(yè)務(wù)和維護(hù)客戶的重要工具之一，也是客戶選擇服務(wù)銀行的重要因素之一。存、貸款利率定價(jià)能夠在很大程度上影響信用社的成本和利潤(rùn)，影響利息收入與支出的增減，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、績(jī)效薪酬等方方面面。 

三、信用社財(cái)務(wù)成本控制問題的應(yīng)對(duì)策略

（一）強(qiáng)化成本控制意識(shí)

信用社的工作人員過于注重業(yè)務(wù)，要想有效管理信用社的財(cái)務(wù)成本，需要改變工作人員的工作觀念，讓工作人員認(rèn)識(shí)到成本控制的重要性，增強(qiáng)信用社工作人員的成本控制意識(shí)，將成本控制意識(shí)滲透到日常的業(yè)務(wù)工作中。信用社可以在培訓(xùn)中強(qiáng)調(diào)成本控制的意義和方法，將成本因素納入員工考評(píng)機(jī)制中，在內(nèi)部思想的引導(dǎo)下和外部制度的約束下，員工自然會(huì)重視信用社的成本。信用社要安排專門的監(jiān)督人員，對(duì)成本控制工作落實(shí)不到位的員工進(jìn)行教育[1]。

（二）健全成本控制制度

信用社要健全財(cái)務(wù)成本管理體系，建立完善的成本控制制度，將財(cái)務(wù)成本控制工作納入到信用社的制度體系中，確保財(cái)務(wù)成本控制的各項(xiàng)工作能夠順利進(jìn)行。信用社要對(duì)內(nèi)部組織進(jìn)行調(diào)整，成立獨(dú)立的預(yù)算管理辦公室，專門負(fù)責(zé)預(yù)算方面的工作，在特定的環(huán)境下完成預(yù)算編制工作和預(yù)算執(zhí)行工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，建立完善的預(yù)算制度和預(yù)算監(jiān)督制度。在制度體系的建設(shè)中，各部門人員要明確自身的工作內(nèi)容和成本控制職責(zé)，將責(zé)任制度落實(shí)在日常的成本核算與成本管理工作中。信用社可以在考核中引入成本指標(biāo)，完善績(jī)效考核制度，從成本控制的角度評(píng)價(jià)工作人員，以多樣化的形式和完善的制度引導(dǎo)工作人員自主控制成本。

（三）加強(qiáng)人員培訓(xùn)

信用社要做好人員培訓(xùn)工作，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才和成本控制人才，在人才隊(duì)伍建設(shè)中，信用社要完善學(xué)習(xí)成長(zhǎng)機(jī)制，推進(jìn)財(cái)會(huì)崗位資質(zhì)評(píng)定工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理在崗人員持證上崗，采用請(qǐng)進(jìn)來(lái)和走出去的方式，組織開展內(nèi)部財(cái)稅管理專業(yè)培訓(xùn)，分類、分批選送財(cái)務(wù)骨干參加專題培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)履職能力提升，不斷提高專業(yè)服務(wù)水平。營(yíng)造“比學(xué)趕超”氛圍，樹立標(biāo)桿[2]。

（四）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)成本控制和資本管理

為了降低信用社的經(jīng)營(yíng)成本，可以采用多樣化的經(jīng)營(yíng)模式，通過不同的經(jīng)營(yíng)方式控制信用社的經(jīng)營(yíng)成本。在信用社的經(jīng)營(yíng)過程中，可以采用多元化的網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)方式，充分利用金融平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)成本的管理，在投入資金的過程中，保持盈利，使資金的投入和回收達(dá)到相互平衡的狀態(tài)，加強(qiáng)對(duì)資源的管理，特別要注意信用社的閑置固定資產(chǎn)管理，。要積極推廣互聯(lián)網(wǎng)新產(chǎn)品，引入先進(jìn)的技術(shù)，不斷提高信用社的投入產(chǎn)出比率和交易金替代率，保證定價(jià)和服務(wù)的靈活性。加強(qiáng)對(duì)資本的管理，建立完善的股權(quán)管理制度，對(duì)股東投資者的入股比例進(jìn)行控制，仔細(xì)審查股東的入股資質(zhì)，避免自身的經(jīng)營(yíng)工作受到股東的干預(yù)[3]。要準(zhǔn)確計(jì)量本社的資產(chǎn)需求，對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行核算和統(tǒng)計(jì)，做好資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，在核算中，準(zhǔn)確預(yù)估有可能出現(xiàn)的損失和費(fèi)用，對(duì)呆賬貸款提取準(zhǔn)備金，在事前考慮抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)率，最大程度降低損失，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（五）運(yùn)用目標(biāo)成本法

為了讓信用社的財(cái)務(wù)成本得到精細(xì)化管理，可以在成本控制中運(yùn)用目標(biāo)成本法，該方法有利于優(yōu)化信用社的成本結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，使信用社做出科學(xué)決策。目標(biāo)成本法主要是根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格確定成本，得到預(yù)期的利潤(rùn)，預(yù)測(cè)目標(biāo)時(shí)要考慮目標(biāo)的可行性、先進(jìn)行、群眾性、科學(xué)性和變化性，確定目標(biāo)之前，信用社要做大量的市場(chǎng)調(diào)查工作，分析客戶對(duì)信用社金融產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值判斷，還要分析競(jìng)爭(zhēng)者的應(yīng)對(duì)措施，用目標(biāo)定價(jià)減去目標(biāo)利潤(rùn)，得到目標(biāo)成本。在目標(biāo)成本法的實(shí)際運(yùn)用中，先明確目標(biāo)，主要包括三個(gè)方面，第一個(gè)方面是戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)，第二個(gè)方面是成本控制目標(biāo)，第三個(gè)方面是盈利目標(biāo)。明確目標(biāo)之后，制定科學(xué)的成本控制方案。成本控制的對(duì)象涉及信用社的不同部門，不同的服務(wù)對(duì)象，包括農(nóng)戶、企業(yè)、政府等，不同的業(yè)務(wù)類型，包括存款、信貸、結(jié)算等。將目標(biāo)細(xì)化成不同的部分，如存款、貸款、結(jié)算、人力資源、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等，以存款為例，其中包含吸收和支取的存款、個(gè)人或單位的賬戶，如結(jié)算中的業(yè)務(wù)，包括貸記、借記、清算等。通過確定目標(biāo)、分解目標(biāo)、實(shí)施目標(biāo)、監(jiān)督控制、評(píng)價(jià)考核達(dá)到信用社財(cái)務(wù)成本控制的目的。

（六）加強(qiáng)預(yù)算控制

信用社應(yīng)優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，確保每筆資金用得科學(xué)、卓有成效，為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供有力保障。結(jié)合預(yù)算方案，優(yōu)化成本收入比核定，把控制成本、厲行節(jié)約轉(zhuǎn)化為內(nèi)在要求，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算的約束剛性，嚴(yán)格執(zhí)行先預(yù)算后支出。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析和穿透管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目要客觀分析原因。探索預(yù)算管理工作考評(píng)，強(qiáng)化預(yù)算管理工具運(yùn)用，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有效實(shí)施。

在預(yù)算管理工作中運(yùn)用預(yù)算差異分析理論，對(duì)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，分析兩者的差異和形成差異的根源，如果差異過大，要展開調(diào)查，及時(shí)調(diào)整工作。預(yù)算差異分析：一是預(yù)算差異數(shù)量化分析，根據(jù)數(shù)據(jù)判斷預(yù)算執(zhí)行情況，分析成本和收益的情況。二是預(yù)算差異原因分析，主要分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算實(shí)施效果的差異原因，安排專門的調(diào)查人員，對(duì)形成差異的相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查，或內(nèi)部進(jìn)行稽核。利用預(yù)算差異分析方法進(jìn)行預(yù)算控制時(shí)，要確定預(yù)算差異分析的相關(guān)規(guī)則，確定預(yù)算差異的對(duì)象。對(duì)產(chǎn)品和客戶盈利能力進(jìn)行分析，設(shè)定戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)，明確成本控制目標(biāo)。最后還要收集信息，如財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)信息以及市場(chǎng)信息，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，明確差異分解標(biāo)準(zhǔn)，找到產(chǎn)生差異的責(zé)任部門，判斷預(yù)算差異的大小，通過環(huán)比或同比預(yù)算差異進(jìn)行對(duì)比，以此來(lái)設(shè)置預(yù)算差異大小的判斷標(biāo)準(zhǔn)，分解后，從各種預(yù)算差異中篩選出最重要的差異，對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門要對(duì)預(yù)算差異的原因進(jìn)行說(shuō)明，最后出具預(yù)算差異原因報(bào)告，將其提交給信用社的管理層[4]。

（七）通過績(jī)效管理控制成本

信用社可以設(shè)定一個(gè)長(zhǎng)期的目標(biāo)，明確用戶和股東的需求，明確信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展方向。明確財(cái)務(wù)指標(biāo)，如一段時(shí)間內(nèi)的投資回報(bào)率，當(dāng)前的現(xiàn)金流，新用戶增加率、用戶存貸款意愿、市場(chǎng)供需變化規(guī)律等。在信用社的績(jī)效管理中，強(qiáng)化價(jià)值導(dǎo)向，將經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）理念全面融入績(jī)效考核體系，重點(diǎn)考核人均價(jià)值創(chuàng)造水平和增減變動(dòng)情況，扭轉(zhuǎn)過度追求規(guī)模擴(kuò)張的傾向，運(yùn)用平衡積分卡理論，根據(jù)該理論進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。利用平衡積分卡進(jìn)行績(jī)效管理時(shí)，需要確定戰(zhàn)略目標(biāo)，明確發(fā)展方向。從目標(biāo)上看，信用社要確定區(qū)位戰(zhàn)略目標(biāo)，分析自身的優(yōu)勢(shì)，明確自身市場(chǎng)定位，借助各種優(yōu)惠政策降低成本。還要設(shè)置績(jī)效評(píng)估指標(biāo)，具體包括以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)中包括存款余額、貸款余額、中間業(yè)務(wù)收入，支出指標(biāo)包括利息支出和業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括不良貸款率和財(cái)務(wù)信息真實(shí)度。二是經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)包括管理秩序、業(yè)務(wù)量、差錯(cuò)率，內(nèi)部管理指標(biāo)包括用戶群培養(yǎng)、用人科學(xué)性、業(yè)務(wù)熟悉度。三是客戶指標(biāo)，具體包括新客戶開發(fā)指標(biāo)、客戶忠誠(chéng)度指標(biāo)、客戶流失指標(biāo)、投訴處理指標(biāo)、專業(yè)性指標(biāo)。四是學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)，員工指標(biāo)包括培訓(xùn)次數(shù)、專業(yè)素質(zhì)、曠工率、獎(jiǎng)勵(lì)表彰次數(shù)，組織管理指標(biāo)包括管理綜合能力、員工滿意度、內(nèi)部溝通，創(chuàng)新能力指標(biāo)包括員工提案、工作方式創(chuàng)新周期。通過科學(xué)的績(jī)效管理方式提高信用社的財(cái)務(wù)成本管理水平，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，讓員工主動(dòng)控制成本和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)[5]。

（八）加強(qiáng)存、貸款利率定價(jià)管理和信貸管理

1.存款利率定價(jià)管理

信用社要積極促進(jìn)利率市場(chǎng)化發(fā)展，健全存款利率定價(jià)機(jī)制，設(shè)置定價(jià)目標(biāo)，確定資金利潤(rùn)率目標(biāo)、市場(chǎng)份額目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)等，根據(jù)總目標(biāo)設(shè)定階段目標(biāo)，判斷存款利率對(duì)存款者的吸引力，分析信用社本身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和盈利能力，注意資金的來(lái)源和用途，綜合分析各方面因素后，設(shè)置合理的存款利率價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。推進(jìn)存款精細(xì)化定價(jià)：首先，結(jié)合流動(dòng)性管理需要定價(jià)。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)情況，綜合考慮流動(dòng)性比例、流動(dòng)性缺口、核心負(fù)債比例、存貸比等指標(biāo)要求，合理設(shè)定各期限存款上浮比例，有針對(duì)性地提高到期期限缺口較大的存款產(chǎn)品利率，引導(dǎo)填補(bǔ)缺口，確保流動(dòng)性合理充裕。其次，區(qū)別產(chǎn)品定價(jià)。加強(qiáng)利率市場(chǎng)監(jiān)測(cè)，對(duì)標(biāo)國(guó)有大行、全國(guó)性股份制銀行、突出自身特色優(yōu)勢(shì)，結(jié)合已有產(chǎn)品，加大產(chǎn)品包裝力度，開展分層次、多渠道和有針對(duì)性的階段性營(yíng)銷宣傳，避免存款成本大幅度提高。再次，區(qū)別地域定價(jià)。對(duì)存款競(jìng)爭(zhēng)激烈的城區(qū)、重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，存款利率定價(jià)可適當(dāng)傾斜，并協(xié)調(diào)好內(nèi)部存款考核，防止內(nèi)部網(wǎng)點(diǎn)間出現(xiàn)大量存款轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。對(duì)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)要合理控制存款營(yíng)銷范圍和力度，避免抬升資金成本。最后，區(qū)分客戶定價(jià)。多渠道分析積累客戶數(shù)據(jù)，夯實(shí)客戶基礎(chǔ)，確定潛力客戶、優(yōu)質(zhì)客戶、重點(diǎn)客戶、核心客戶，實(shí)現(xiàn)客戶分層。 從成本的角度上看，有兩種常用的定價(jià)方法，一種方法是邊際成本定價(jià)法，運(yùn)用該方法時(shí)，信用社要考慮新增存款，對(duì)新增加的利息支出進(jìn)行計(jì)算，確定最佳的存款利率。另一種方法是目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法，該方法充分考慮了信用社的目標(biāo)利潤(rùn)，在計(jì)算的過程中，需要考慮經(jīng)營(yíng)成本，還要確定信用社預(yù)期的利潤(rùn)值。從市場(chǎng)的角度上看，同樣包括兩種定價(jià)方法，一種方法為隨行就市定價(jià)法，信用社需要對(duì)銀行設(shè)定的價(jià)格進(jìn)行調(diào)查，參考各大銀行定價(jià)的平均價(jià)格，或者對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)進(jìn)行分析，參考行業(yè)普遍的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確定本信用社的存款利率。另一種方法為市場(chǎng)滲透存款定價(jià)法，該方法的主要目的是增加客戶量，具體操作時(shí)，信用社的存款利率要適當(dāng)高于市場(chǎng)平均水平，或者其他費(fèi)用低于市場(chǎng)平均水平，吸引更多存款者，增加業(yè)務(wù)量和存款量。第三，根據(jù)存款賬戶管理成本進(jìn)行定價(jià)，信用社可以設(shè)定一些標(biāo)準(zhǔn)，例如，當(dāng)存款者余額較多，超過最低標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，信用社可以為客戶提供一定優(yōu)惠，減免部分附加費(fèi)用，如果沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，就要正常支付附加費(fèi)用。第四，采用綜合定價(jià)法，信用社需要全面分析各方面的因素，如存款金額、存款時(shí)間、存款形式等，綜合分析各種因素，進(jìn)行存款利率定價(jià)[6]。

2.貸款利率定價(jià)管理

信用社要立足于成本，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，合理把握貸款風(fēng)險(xiǎn)偏好，堅(jiān)持貸款差異化定價(jià)，扎實(shí)做小做土，同時(shí)要結(jié)合當(dāng)前疫情防控新冠肺炎疫情及復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作部署，加大信貸投放，以量補(bǔ)價(jià)，力爭(zhēng)貸款業(yè)務(wù)，利息收入保持平穩(wěn)增長(zhǎng)。信用社要增強(qiáng)貸款成本意識(shí)、底線意識(shí)，綜合考慮資金成本、資本成本、稅賦成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等，認(rèn)真做好貸款成本總體測(cè)算，做到貸款利率定價(jià)心中有數(shù)，確保貸款利率可覆蓋各項(xiàng)成本。針對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)以較低利率營(yíng)銷貸款，根據(jù)LPR利率變化趨勢(shì)，合理確定貸款利率定價(jià)策略、競(jìng)爭(zhēng)策略、客戶定位和風(fēng)險(xiǎn)偏好，維持適當(dāng)貸款總體利率水平，實(shí)現(xiàn)“量、價(jià)”的平衡。信用社要對(duì)接、挖掘普惠金融、脫貧攻堅(jiān)、鄉(xiāng)村振興的金融需求，區(qū)別支農(nóng)支小、扶貧再貸款及自有資金等資金來(lái)源，設(shè)定不同應(yīng)用場(chǎng)景，靈活組合客戶屬性、服務(wù)方式、征信記錄、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等維度，合理確定利率加減點(diǎn)值。針對(duì)存量客戶與增量客戶，要分別設(shè)計(jì)有吸引力、有針對(duì)性的標(biāo)準(zhǔn)化貸款產(chǎn)品，引入FTP內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，區(qū)別貸款品種，適時(shí)調(diào)整貸款FTP利率曲線，引導(dǎo)網(wǎng)點(diǎn)投放貸款和差異化定價(jià)。適當(dāng)讓利小微民企、農(nóng)戶及優(yōu)質(zhì)客戶等。信用社要爭(zhēng)取增值稅、所得稅減免優(yōu)惠政策，運(yùn)用號(hào)支農(nóng)支小、扶貧再貸款資金，按照商業(yè)可持續(xù)原則，適度有序下調(diào)小微企業(yè)、農(nóng)戶、經(jīng)營(yíng)性貸款利率水平，提升貸款競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于存量?jī)?yōu)質(zhì)客戶，可綜合考慮歷史貢獻(xiàn)、獲客成本以及他行貸款優(yōu)惠情況等，通過階段性降低利率，組合不同還款方式等措施讓利客戶。對(duì)于新營(yíng)銷的他行優(yōu)質(zhì)貸款客戶，也可參考存量客戶優(yōu)惠力度執(zhí)行。

在貸款利率定價(jià)管理中采用差別化利率，信用社要做到具體情況具體分析，對(duì)農(nóng)業(yè)貸款、助學(xué)貸款等類型的貸款利率進(jìn)行控制，適當(dāng)讓利小微民企、農(nóng)戶及優(yōu)質(zhì)客戶等，盡量不上浮貸款利率，如果貸款者信用等級(jí)較高、風(fēng)險(xiǎn)較低，信用社還可以提供一定優(yōu)惠，就算要上浮貸款利率，也要控制上浮幅度，解決農(nóng)業(yè)貸款困難的問題。信用社要建立市場(chǎng)反應(yīng)機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)資金供求變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，根據(jù)市場(chǎng)變化情況調(diào)整貸款利率。信用社不能完全利用貸款獲得收入，信用社可以發(fā)展新的金融業(yè)務(wù)，擴(kuò)大服務(wù)范圍，通過新的業(yè)務(wù)增加效益。信用社可以構(gòu)建市場(chǎng)資源信息庫(kù)，對(duì)市場(chǎng)資金需求的變化情況進(jìn)行分析，為貸款利率定價(jià)提供參考。為了加強(qiáng)貸款管理，信用社還可以建立用戶信用檔案，評(píng)價(jià)和確定信用等級(jí)，通過貸款利率定價(jià)管理控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社的利益[7]。

四、結(jié)語(yǔ)

信用社要重視財(cái)務(wù)成本管理工作，從制度、人才、方法等方面進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)成本進(jìn)行精細(xì)化管理，重點(diǎn)控制信用社的存、貸款利率，需要注意，利率并不是一成不變的，信用社要隨時(shí)做好調(diào)整利率的準(zhǔn)備，分析市場(chǎng)利率走勢(shì)。通過嚴(yán)格控制和精細(xì)化管理減少信用社成本。

本文來(lái)源：《商業(yè)觀察》http://xwlcp.cn/w/jg/125.html