新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的策略分析

稅收與社會(huì)的公共需要密切相關(guān)，是促進(jìn)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的重要保證。但是，隨著營(yíng)改增政策的全面實(shí)施，各行各業(yè)的稅務(wù)企業(yè)均受到不同程度的影響。因此，在新形勢(shì)下，在企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，資金投入累計(jì)增長(zhǎng)的情況下，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作，筑牢稅收風(fēng)險(xiǎn)防控紅線，具有非常強(qiáng)的理論和實(shí)踐意義。加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的力度是建立和諧社會(huì)的需求，也是實(shí)現(xiàn)稅收制度良性運(yùn)行的重要保障[1]。稅務(wù)企業(yè)作為國(guó)家稅收工作的主要參與者，如何對(duì)企業(yè)稅收管理工作進(jìn)行有益探索，是強(qiáng)化我國(guó)稅收改革的關(guān)鍵之一，與人民群眾切身利益直接相關(guān)。因此，各稅務(wù)企業(yè)需準(zhǔn)確理解新的稅收政策，統(tǒng)籌規(guī)劃納稅，嚴(yán)格遵循相關(guān)的法律法規(guī)繳納稅款，不斷提高企業(yè)稅務(wù)工作效率，做好稅收規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的重要性

稅收管理是指企業(yè)稅收管理人員結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，對(duì)納稅項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌計(jì)劃、整合研究并協(xié)調(diào)溝通。稅收管理工作的開展需要企業(yè)以成本效益、合法合規(guī)為原則，以降低企業(yè)納稅成本，管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，稅收管理工作對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言，意義顯著，以下進(jìn)行詳細(xì)概述。

（一）降低企業(yè)稅收成本

對(duì)企業(yè)而言，稅務(wù)是企業(yè)資金支出中的重要組成部分，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)直接相關(guān)。稅務(wù)工作的開展不僅對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)至關(guān)重要，還直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)[2]。企業(yè)稅收管理人員在相關(guān)的納稅環(huán)節(jié)，組織規(guī)劃，以保障企業(yè)納稅行為的合法性，在保證自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)也不會(huì)侵害國(guó)家利益。稅收管理人員需加強(qiáng)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的研究工作，幫助企業(yè)防范、化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合法延遲繳納稅款，以降低企業(yè)的稅務(wù)成本，以此節(jié)約企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，創(chuàng)造更大的稅后利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（二）降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度的進(jìn)一步加深，市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力。在稅收征管工作加嚴(yán)的當(dāng)下，稅務(wù)企業(yè)也面臨著更大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，受到各種因素的影響，如企業(yè)管理層或稅收管理人員缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，導(dǎo)致其違反企業(yè)稅務(wù)法律，進(jìn)而發(fā)生偷稅、漏稅等行為，或未合理利用優(yōu)惠政策；納稅行為缺乏合理合法的原則，存在違反稅務(wù)法律的行為，本應(yīng)納稅卻并未納稅，需接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款、補(bǔ)繳稅款和補(bǔ)繳滯納金等處罰，不利于企業(yè)的生存、發(fā)展。由此可見，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，需要承擔(dān)多方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，稅收管理人員需對(duì)企業(yè)面臨的各項(xiàng)稅務(wù)問題深入分析，強(qiáng)化稅收管理，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)評(píng)估、處理涉稅問題，以降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)水平

稅務(wù)工作作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心，財(cái)務(wù)部門的管理工作對(duì)企業(yè)稅收管理效果具有直接影響[3]。相關(guān)的財(cái)務(wù)人員不僅需對(duì)現(xiàn)行稅收及財(cái)會(huì)法律法規(guī)熟練掌握，還需熟知各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)法，并在結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定符合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)核算制度，并嚴(yán)格落實(shí)到位。由此可見，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收管理的統(tǒng)籌規(guī)劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管控能力，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)水平。

（四）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源

在加強(qiáng)企業(yè)稅收管理的過程中，企業(yè)管理層對(duì)國(guó)家層面的稅收政策能夠有更清楚、更全面的了解，著重對(duì)稅收管理過程中高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)正確管控，幫助經(jīng)營(yíng)者結(jié)合各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，獲取政策紅利，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的資金、技術(shù)、人員等做出更加科學(xué)、合理的安排與規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置和預(yù)期的管理目標(biāo)。

（五）實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)

目前，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的主體，以最小的投入、獲取最大的利益是企業(yè)生存、經(jīng)營(yíng)的原則，企業(yè)只有獲取一定的收益，才能保證企業(yè)的正常運(yùn)行，尤其是在微利時(shí)代，經(jīng)濟(jì)效益已經(jīng)成為企業(yè)不得不關(guān)注的重點(diǎn)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)需在該基礎(chǔ)上制定，并對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)。企業(yè)在稅收管理工作中，需充分考慮市場(chǎng)大環(huán)境，借助科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，選擇最適宜企業(yè)發(fā)展的稅收方案，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的高效運(yùn)行，有助于降低企業(yè)成本，增加企業(yè)盈利空間，促使財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理中存在的問題

稅收作為一種社會(huì)政策與政府行為，從本質(zhì)上而言，其是國(guó)家職能的體現(xiàn)。但是，近兩年的稅收征管審計(jì)結(jié)果顯示，其中存在一些有待提升的部分，提示稅務(wù)企業(yè)在稅收管理上仍有待提高，主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）對(duì)稅務(wù)工作認(rèn)識(shí)不夠全面

現(xiàn)階段，對(duì)稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)是稅務(wù)企業(yè)在稅收管理工作中存在的主要問題。長(zhǎng)期以來，部分企業(yè)管理層對(duì)待稅務(wù)企業(yè)的重視程度有待提高，需進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作的管理，對(duì)稅務(wù)工作的全面性、稅務(wù)籌劃的科學(xué)性有待加強(qiáng)，片面認(rèn)為稅收便是向國(guó)家繳納稅金。在稅收管理工作中，有的企業(yè)只是按照相應(yīng)的稅收法律繳納稅款，對(duì)政府頒布的稅收優(yōu)惠政策的重視程度尚需提高，在稅收籌劃上受傳統(tǒng)管理思想和方式的影響顯著，導(dǎo)致企業(yè)所采用的納稅方案合理性風(fēng)險(xiǎn)凸顯，企業(yè)利益受到一定影響。目前，盡管大部分企業(yè)都設(shè)置了專門的稅務(wù)部門，但也存在個(gè)別例外企業(yè)，相關(guān)的稅收管理工作仍下發(fā)至財(cái)務(wù)部門，稅務(wù)崗位均由財(cái)務(wù)人員兼任，由于財(cái)務(wù)人員在稅收知識(shí)上較為匱乏，導(dǎo)致實(shí)際的稅收管理工作效果尚存在較大的提升空間[4]。同時(shí)，也有部分企業(yè)將稅收籌劃與稅收管理“劃等號(hào)”，認(rèn)為只要做好稅收規(guī)劃即可，企業(yè)稅收管理手段有待豐富，管理方法的高效性、綜合性有待提升，稅收管理工作的作用發(fā)揮受到限制。

（二）稅收管理人員專業(yè)素養(yǎng)不高

隨著現(xiàn)代社會(huì)的不斷發(fā)展，在高度信息化與高質(zhì)量模式下，稅務(wù)企業(yè)發(fā)展迅速，而人才缺口大是也成了制約企業(yè)稅收管理工作的又一大問題。由于人才培養(yǎng)具有成本高、時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)，因此部分企業(yè)在人力資源培訓(xùn)上的資金投入有待增加，企業(yè)未能平衡好短期利益和企業(yè)人才長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系。部分企業(yè)雖然會(huì)定期開展人才培訓(xùn)，但是培訓(xùn)內(nèi)容的先進(jìn)性卻有待提升，需進(jìn)一步考慮培訓(xùn)內(nèi)容與

新形勢(shì)下的稅收管理工作的適配度。部分企業(yè)稅收管理人員專業(yè)性有待提升，稅務(wù)技能需進(jìn)一步精進(jìn)、稅務(wù)思維需進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，否則可能導(dǎo)致稅收管理工作效率低下，質(zhì)量不過關(guān)。部分企業(yè)在人員培訓(xùn)資金的設(shè)立上，忽視了專項(xiàng)資金的設(shè)立，定期培訓(xùn)活動(dòng)的展開缺乏穩(wěn)定性，導(dǎo)致稅收管理人員的專業(yè)能力不斷下滑，企業(yè)稅務(wù)管理工作與現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展、新稅務(wù)政策改革的匹配度有嗲提升。

（三）納稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不完善

受到歷史條件的制約，較國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)的稅收制度起步較晚，發(fā)展時(shí)間較短。想要對(duì)稅收制度進(jìn)行完善，其中的一個(gè)關(guān)鍵就是加強(qiáng)稅務(wù)企業(yè)稅收管理，以與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相適應(yīng)，只有按照一定的原則與模式進(jìn)行管理，才能為完善我國(guó)稅收制度提供有力的資金支持。但是，受到傳統(tǒng)納稅觀念的影響，部分企業(yè)觀念有待改進(jìn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待增強(qiáng)，納稅知識(shí)有待豐富，極個(gè)別企業(yè)出現(xiàn)因不遵守法律法規(guī)，少繳、不繳稅金而偷稅漏稅受到法律制裁。另外，部分企業(yè)在稅務(wù)工作中，采用的減稅手段多為技巧性減稅，對(duì)現(xiàn)行稅法的考量需進(jìn)一步加強(qiáng)，日常管理風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)有待增強(qiáng)，若企業(yè)的不合理節(jié)稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅、漏稅，則將受到法律的制裁[5]。同時(shí)，我國(guó)在稅務(wù)企業(yè)稅收管理監(jiān)督上仍存在許多“灰色地帶”，加之企業(yè)自身相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度有待完善，導(dǎo)致管理不善和監(jiān)管乏力。

（四）稅收管理制度不完善

現(xiàn)階段，我國(guó)的稅收管理仍處于不斷摸索、發(fā)展階段，相應(yīng)的規(guī)章制度仍尚未成熟。由于我國(guó)對(duì)企業(yè)稅收管理方面相關(guān)的法律法規(guī)有待完善，企業(yè)違法成本太低，個(gè)別企業(yè)常采用投機(jī)操作。受到市場(chǎng)大環(huán)境的影響，企業(yè)運(yùn)行成本不斷提高，“守法成本”高于“違法成本”，導(dǎo)致個(gè)別企業(yè)頂風(fēng)作案。罰款不斷，執(zhí)法密度加大，但違法不停，稅收?qǐng)?zhí)法和稅務(wù)治理難以走出越罰越重的怪圈。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)自身而言，部分企業(yè)的稅收管理目標(biāo)并未被提上企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，管理制度有待完善，否則可能阻礙稅務(wù)工作的順利進(jìn)行。部分企業(yè)的稅收管理體系仍存在較大的完善空間，因此在實(shí)際工作中，在操作方面缺乏更為完善的理論依據(jù)，工作有序性有待提高。而另一部分已經(jīng)建立起制度體系的企業(yè)，在實(shí)際工作中制度的執(zhí)行力仍有待加強(qiáng)，導(dǎo)致制度變成了“一紙空文”，制度的實(shí)際指導(dǎo)和規(guī)范作用受到一定限制。

三、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理策略

為了提高稅務(wù)企業(yè)稅收管理水平，建立起符合企業(yè)自身發(fā)展的稅務(wù)管控體系，本文在對(duì)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行研究后，提出了以下幾點(diǎn)管理策略：

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅收管理思想

隨著營(yíng)改增政策的全面實(shí)行，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)大大減輕[6]。但同時(shí)，這也向企業(yè)的稅務(wù)工作提出了更高標(biāo)準(zhǔn)的要求，企業(yè)管理層需加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管控，盡早規(guī)劃，加強(qiáng)自我剖析，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅收管理思想，樹立新型稅收管理觀念。稅收管理人員需對(duì)國(guó)家頒布的相關(guān)稅務(wù)政策、優(yōu)惠政策熟練掌握，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，制定相關(guān)的稅收管理工作條例，以改善企業(yè)當(dāng)下的財(cái)務(wù)狀況，減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。由于財(cái)務(wù)稅收管理工作涉及資金等敏感問題，因此對(duì)其管理會(huì)更加地嚴(yán)格，稅收管理人員需在相關(guān)法律法規(guī)的約束下，仔細(xì)檢查，認(rèn)真核對(duì)，提高企業(yè)的整體利潤(rùn)。同時(shí)，企業(yè)管理層需遵循“職能劃分、制約監(jiān)督”的原則，將管理手段前移，由事后管理向事前、事中、事后的全過程管理轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)稅收管理工作的動(dòng)態(tài)性，形成一套嚴(yán)格的內(nèi)控體系。如此，才可保證企業(yè)稅收管理工作的科學(xué)性和規(guī)范性，降低資金管理工作差錯(cuò)率，確保企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行安全。

（二）加強(qiáng)稅收管理人員培訓(xùn)

加強(qiáng)對(duì)職工的培訓(xùn)，不僅有利于提高職工的專業(yè)能力，滿足職工的職業(yè)生涯規(guī)劃，職工綜合素質(zhì)在提高的同時(shí)，還能為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。目前，我國(guó)的稅務(wù)法律法規(guī)在不斷完善，企業(yè)稅收管理人員的工作面臨著巨大挑戰(zhàn)。稅收管理人員作為稅收管理工作的主要參與者，需準(zhǔn)確分析企業(yè)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)狀況，精通國(guó)家法律法規(guī)，擁有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)的工作能力，以適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作的需要。因此，企業(yè)需加強(qiáng)培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)與職業(yè)道德教育，提高管理人員的工作能力與道德素養(yǎng)。學(xué)習(xí)先進(jìn)的稅務(wù)思想，熟練掌握相關(guān)的稅務(wù)方法知識(shí)，以為企業(yè)稅務(wù)工作提供智力保障。加強(qiáng)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范教育，以規(guī)范稅務(wù)人員行為，增強(qiáng)工作責(zé)任感，不跨越行業(yè)紅線。稅收管理人員自身也需加強(qiáng)專業(yè)理論的學(xué)習(xí)，對(duì)最新的稅務(wù)法律法進(jìn)行了解、分析，以為稅務(wù)工作奠定基礎(chǔ)。與此同時(shí)，完善相應(yīng)的考核制度和人才獎(jiǎng)懲制度，將稅務(wù)工作與稅收管理人員工資掛鉤，以提高稅務(wù)人員的工作積極性。提高稅務(wù)人員的薪資待遇，采取柔性引進(jìn)政策，吸引更多高素質(zhì)的人才加入，不斷提高企業(yè)稅收管理工作質(zhì)量。充分運(yùn)用追責(zé)制度與考評(píng)機(jī)制，防止制度缺失，避免執(zhí)行不到位，通過信息共享與知識(shí)轉(zhuǎn)移的途徑，不斷提高稅務(wù)人員的素質(zhì)，逐步建立起一支專業(yè)、負(fù)責(zé)的稅務(wù)人才隊(duì)伍。

（三）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須明白的道理。因此，在稅務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)需做好自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)，并采取積極的措施予以消除，以保證稅務(wù)工作的合法性、合規(guī)性。相關(guān)的稅務(wù)執(zhí)法部門也需加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作的關(guān)注，及時(shí)識(shí)別、處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[7]。同時(shí)，企業(yè)還需按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，完善稅收管理內(nèi)部控制制度，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系。稅收管理人員需做好對(duì)企業(yè)資金狀況的分析工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常問題并做出合理分析，將最終的分析報(bào)告提交至各管理層，科學(xué)評(píng)估企業(yè)稅務(wù)工作，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的合法化、最大化。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理，保證各部門充分行使自身的權(quán)利，將監(jiān)督檢查工作常態(tài)化，排查潛在的管理隱患，確保稅務(wù)工作安全進(jìn)行，將稅收風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失控制在最低水平。

（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收管理的監(jiān)督力度

完善的稅收管理制度是稅務(wù)工作有效開展的重要前提?，F(xiàn)階段，由于我國(guó)稅務(wù)工作的滯后性，導(dǎo)致違規(guī)稅務(wù)行為現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此，相關(guān)部門必須對(duì)企業(yè)稅務(wù)工的監(jiān)督和制約機(jī)制進(jìn)行完善，嚴(yán)格按照規(guī)定的原則和程序，監(jiān)督實(shí)際的納稅活動(dòng)。國(guó)家需按照規(guī)定對(duì)相應(yīng)的稅務(wù)法律進(jìn)行完善，以法律和制度約束企業(yè)納稅行為，規(guī)范稅務(wù)工作，提高稅務(wù)工作的科學(xué)性、統(tǒng)一性。企業(yè)內(nèi)部需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，主動(dòng)約束自身工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全執(zhí)行監(jiān)管體系，以規(guī)范稅務(wù)工作，建立并完善相應(yīng)的管理制度，將責(zé)任落實(shí)到人，引導(dǎo)稅收管理人員正確認(rèn)識(shí)稅收管理工作，提高重視，加強(qiáng)集中管理。設(shè)立專門的管理小組或管理部門，加強(qiáng)對(duì)稅收管理工作的監(jiān)督，將相應(yīng)的責(zé)任分解到人，明確稅務(wù)工作責(zé)任考核范圍，建立薪酬激勵(lì)辦法，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，逐級(jí)考核，做到權(quán)責(zé)清晰。完善相應(yīng)的追責(zé)制度，防止制度缺失，避免執(zhí)行不到位。在稅務(wù)監(jiān)督過程中，若存在違規(guī)操作，不僅需要糾正、整改錯(cuò)誤事項(xiàng)，還需要對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)，并按照制度進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，杜絕以權(quán)謀私，以保障監(jiān)督工作落實(shí)到位，提升制度貫徹力度。

（五）開展科學(xué)的稅務(wù)籌劃

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的稅收管理工作也是如此，企業(yè)需在各項(xiàng)稅務(wù)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，做好稅務(wù)籌劃。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，充分考慮到不同地區(qū)、不同產(chǎn)品之間的稅收差異，最大程度減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，對(duì)相關(guān)的納稅節(jié)點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)地研究。借助預(yù)結(jié)算和不同的稅務(wù)政策，結(jié)合企業(yè)權(quán)益，做好稅收籌劃，科學(xué)、合理的事前選擇與規(guī)劃納稅方案，合理避稅[8]。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)票的管理，健全保管制度，以保證企業(yè)稅務(wù)工作的合法性、合規(guī)性。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，若預(yù)計(jì)盈利，則可選擇本期存成本最大化計(jì)價(jià)方法；在所得稅減免期間，則可選擇存貨成本最小化計(jì)價(jià)方法。合理利用財(cái)務(wù)杠桿，利用利息節(jié)稅的調(diào)節(jié)作用，減輕企業(yè)稅負(fù)，以實(shí)現(xiàn)最終的稅收管理目標(biāo)。

（六）優(yōu)化調(diào)整企業(yè)核算體系

隨著營(yíng)改增政策的全面實(shí)施，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作也發(fā)生了巨大的變化，尤其是在財(cái)務(wù)核算流程方面，更是發(fā)生了翻天覆地的變化，營(yíng)業(yè)稅與增值稅的申報(bào)方式導(dǎo)致核算體系的差距顯著。在小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間、不同行業(yè)之間，財(cái)會(huì)核算體系差距大，因此，企業(yè)需不斷優(yōu)化調(diào)整稅收財(cái)會(huì)核算體系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)賬簿與新增稅收的調(diào)整。目前，在財(cái)務(wù)核算軟件已經(jīng)基本普及的當(dāng)下，受到現(xiàn)行稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間差異的影響，大部分財(cái)務(wù)核算軟件均未能充分考慮稅收管理工作的要求。因此，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算信息化的建設(shè)，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)稅收管理活動(dòng)進(jìn)行更有效的控制與監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)稅收管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的匹配。稅務(wù)企業(yè)需制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃，定期展開信息化培訓(xùn)，認(rèn)真安排實(shí)施，使廣大財(cái)務(wù)人員特別是青年財(cái)務(wù)人員具備必要的信息技術(shù)應(yīng)用技能。若企業(yè)選擇電子賬本的記賬方式，則需對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)“不偷稅漏稅、不多繳稅”。通過建立單位數(shù)據(jù)庫(kù)，利用云計(jì)算手段，結(jié)合多種技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，整合財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息。采取集成化的核算與分析，分析企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)情況，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化管理。通過稅收管理預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理中存在問題，以有效規(guī)避不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

稅收“取之于民，用之于民”，而國(guó)家的絕大部分稅金，是靠企業(yè)等繳納，由此可見稅務(wù)企業(yè)稅收管理的重要性。在新形勢(shì)下，我國(guó)的稅收管理管理正在進(jìn)入定型、規(guī)范與法治的關(guān)鍵時(shí)期，企業(yè)稅務(wù)工作的涉及面廣，資金數(shù)額多，開支類型復(fù)雜。財(cái)稅環(huán)境的日益復(fù)雜與稅務(wù)征管日益嚴(yán)格的情況下，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收管理均帶來了更多的合規(guī)性挑戰(zhàn)，企業(yè)對(duì)降低稅收成本的需求更加強(qiáng)烈。因此，各稅務(wù)企業(yè)需明確稅收管理工作的重要性，以相應(yīng)的國(guó)家法規(guī)政策為依據(jù)，注意各部門之間的協(xié)調(diào)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作的管理，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，合理籌劃稅收，避免出現(xiàn)偷稅、漏稅的行為，堅(jiān)持合法原則，幫助企業(yè)及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)難題，熟知新稅收政策環(huán)境下的稅收知識(shí)，助力企業(yè)更好地成長(zhǎng)。企業(yè)在實(shí)施稅收管理措施的過程中，需懂得靈活變通，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，切忌盲目照搬其他企業(yè)、行業(yè)的實(shí)施方法。唯有如此，企業(yè)才能在微利時(shí)代求得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://xwlcp.cn/w/jg/125.html