論中國稅負(fù)高不高-財(cái)經(jīng)論文發(fā)表

財(cái)政部日前公布數(shù)據(jù)顯示，前8個月全國財(cái)政收入74286.29億元，同比增長30.996。由此測算，今年財(cái)政收入將突破10萬億。財(cái)政收入中包括稅收、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入以及其他收入，但主要是稅收在做貢獻(xiàn)。譬如，去年全國財(cái)政收入首次超過8萬億元大關(guān)，其中，稅收就占了財(cái)政收入的8896?？梢?，沒有較高的稅負(fù)就沒有財(cái)政的“豐收”。社會財(cái)富的動態(tài)總量是一定的，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，必然就會擠占企業(yè)和個人的財(cái)富，最終受傷害的還是個人?！懊窀徊攀钦娴母弧?，因此，我國政府應(yīng)將減稅作為稅制改革的目標(biāo)，適時調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，使其更加合理、科學(xué)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展，百姓生活水平逐步提高，幸福感逐年增強(qiáng)
與其他國家相比，中國的宏觀稅負(fù)不是很重，但老百姓普遍感受到稅負(fù)的壓力，這其中的原因本人認(rèn)為有兩點(diǎn)：其一是稅制結(jié)構(gòu)的問題；其二是國家財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)問題。
一、稅制結(jié)構(gòu)的問題
稅收制度中的各稅種有不同的功能和機(jī)制，流轉(zhuǎn)稅在稅收征繳中是效率較高的稅種，而所得稅更有利于公平。因此，以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)更容易實(shí)現(xiàn)公平，而我國目前實(shí)行的是一流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，流轉(zhuǎn)稅所占比重較高，所得稅比重較低，稅制結(jié)構(gòu)在設(shè)計(jì)上有失公平。
目前我國共有19個稅種，如個人所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、契稅、關(guān)稅、車船稅等等，貫穿生活的方方面面。根據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)，去年我國個人所得稅收入只占稅收整體的6.696，而流轉(zhuǎn)稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，納稅人需要繳納的稅，不光是看得見的個人所得稅，更多的稅負(fù)來自看不到的流轉(zhuǎn)稅，而普通百姓更多的關(guān)注繳納了多少個人所得稅、個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)多少更合理。清華大學(xué)318八教授梁小民近日撰文稱，政府就個人所得稅的起征點(diǎn)上調(diào)至3000元征求意見，這當(dāng)然是一個好消息，但個人所得稅在我國的稅收中僅占76，我國更多的稅收是看不見的稅收，隱蔽在商品價格之中。而以流轉(zhuǎn)稅為主要稅種的中國，很多“稅”被隱蔽在了商品的價格之中。只要消費(fèi)商品和服務(wù)，消費(fèi)者一般都要按比例繳納間接稅，廠商可以通過商品和服務(wù)加價的方式將稅收轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。天津財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)首席教授李煒光表示，在生產(chǎn)領(lǐng)域，生產(chǎn)企業(yè)可通過加價的形式，將流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁出去，在流通環(huán)節(jié)也是如此，流通環(huán)節(jié)越多，就越可能增加商品售價，層層轉(zhuǎn)移稅負(fù)。究竟能轉(zhuǎn)嫁多少，由不同的行業(yè)、不同的企業(yè)、不同商品的供求關(guān)系綜合決定，有可能全部都轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，也有可能轉(zhuǎn)嫁一部分；中國社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌表示，大量的稅收含在商品價格當(dāng)中會有兩方面影響：一是生活必需的消費(fèi)品，窮人和富人都需要消費(fèi)，那么按照所納稅款和收入比例來看，窮人的比例比富人高得多二是可能推高商品售價，較高的含稅價格不利于擴(kuò)大消費(fèi)。從專家的解釋，我們就可以看出，生活必需品中包含著諸多的稅費(fèi)，導(dǎo)致百姓的生活壓力越來越大，加之貧富差距逐年增大，導(dǎo)致百姓幸福感普遍不強(qiáng)?！陡２妓埂?009年底公布的全球稅負(fù)痛苦指數(shù)中，中國內(nèi)地位居全球第二，僅次于法國。此前中國多次在該榜單中位于前列。中國財(cái)稅部門曾多次澄清解釋，但仍未釋解公眾疑惑。
二、財(cái)政支出的問題
有學(xué)者認(rèn)為，稅負(fù)水平高低不是問題的重點(diǎn)，重點(diǎn)是納稅人是否感受到了財(cái)政收入增長帶來的利益？其實(shí)從個人角度上看，個稅減少多少對生活的影響并不是很大。所以與其減少個稅，還不如改善社會福利。中歐國際工商學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)教授許小年指出在很多發(fā)達(dá)國家，征稅需要通過議會批準(zhǔn)。而國外民眾之所以愿意交這么多的稅，是因?yàn)樗麄兡軓呢?cái)政支出中獲得很大的利益，因?yàn)閲獾呢?cái)政收入大部分都用在醫(yī)療、教育、衛(wèi)生等民生方面；發(fā)達(dá)國家勞動者報(bào)酬在國民收入中所占的比重一般在5596以上，這意味著其國民財(cái)富在初次分配階段即大部分為勞動者所有；而我國勞動者報(bào)酬占比自上世紀(jì)90年代以來一直呈下降趨勢，目前還不到4096。勞動者難以分享更多財(cái)富，直接體現(xiàn)為工資增長緩慢，這讓消費(fèi)者在面對高物價時，越來越缺乏底氣。只有當(dāng)人們的收入能保持合理增長、負(fù)擔(dān)相對減輕、對生活質(zhì)量更加滿意時，物價對比才會成為一個更輕松的話題。收入增長慢，負(fù)擔(dān)卻沒有減輕，高昂的教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等，一個人不拼命工作就很難維系家庭正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長此以往，何談生活質(zhì)量？
中國宏觀稅負(fù)的水平和公共服務(wù)的供給水平存在著一些不對稱，確定一個合理的稅負(fù)水平、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、降低流轉(zhuǎn)稅的征收比例是我國首先要解決的問題，其次調(diào)整國家財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，政府支出更多的投入到公共服務(wù)、醫(yī)療、教育、衛(wèi)生等民生項(xiàng)目下，將能更好的提高百姓的生活質(zhì)量，降低生活壓力，并能提高稅收依從度，真正實(shí)現(xiàn)先“民富”后“國富”。