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論中國稅負(fù)高不高-財(cái)經(jīng)論文發(fā)表
作者:長春電力集團(tuán)有限公司—王揚(yáng)來源:原創(chuàng)日期:2011-12-25人氣:898
財(cái)政部日前公布數(shù)據(jù)顯示,前8個月全國財(cái)政收入74286.29億元,同比增長30.996。由此測算,今年財(cái)政收入將突破10萬億。財(cái)政收入中包括稅收、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入以及其他收入,但主要是稅收在做貢獻(xiàn)。譬如,去年全國財(cái)政收入首次超過8萬億元大關(guān),其中,稅收就占了財(cái)政收入的8896??梢?,沒有較高的稅負(fù)就沒有財(cái)政的“豐收”。社會財(cái)富的動態(tài)總量是一定的,如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多,必然就會擠占企業(yè)和個人的財(cái)富,最終受傷害的還是個人?!懊窀徊攀钦娴母弧?,因此,我國政府應(yīng)將減稅作為稅制改革的目標(biāo),適時調(diào)整稅制結(jié)構(gòu),使其更加合理、科學(xué),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展,百姓生活水平逐步提高,幸福感逐年增強(qiáng)
與其他國家相比,中國的宏觀稅負(fù)不是很重,但老百姓普遍感受到稅負(fù)的壓力,這其中的原因本人認(rèn)為有兩點(diǎn):其一是稅制結(jié)構(gòu)的問題;其二是國家財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)問題。
一、稅制結(jié)構(gòu)的問題
稅收制度中的各稅種有不同的功能和機(jī)制,流轉(zhuǎn)稅在稅收征繳中是效率較高的稅種,而所得稅更有利于公平。因此,以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)更容易實(shí)現(xiàn)公平,而我國目前實(shí)行的是一流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu),流轉(zhuǎn)稅所占比重較高,所得稅比重較低,稅制結(jié)構(gòu)在設(shè)計(jì)上有失公平。
目前我國共有19個稅種,如個人所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、契稅、關(guān)稅、車船稅等等,貫穿生活的方方面面。根據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù),去年我國個人所得稅收入只占稅收整體的6.696,而流轉(zhuǎn)稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著,納稅人需要繳納的稅,不光是看得見的個人所得稅,更多的稅負(fù)來自看不到的流轉(zhuǎn)稅,而普通百姓更多的關(guān)注繳納了多少個人所得稅、個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)多少更合理。清華大學(xué)318八教授梁小民近日撰文稱,政府就個人所得稅的起征點(diǎn)上調(diào)至3000元征求意見,這當(dāng)然是一個好消息,但個人所得稅在我國的稅收中僅占76,我國更多的稅收是看不見的稅收,隱蔽在商品價格之中。而以流轉(zhuǎn)稅為主要稅種的中國,很多“稅”被隱蔽在了商品的價格之中。只要消費(fèi)商品和服務(wù),消費(fèi)者一般都要按比例繳納間接稅,廠商可以通過商品和服務(wù)加價的方式將稅收轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。天津財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)首席教授李煒光表示,在生產(chǎn)領(lǐng)域,生產(chǎn)企業(yè)可通過加價的形式,將流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁出去,在流通環(huán)節(jié)也是如此,流通環(huán)節(jié)越多,就越可能增加商品售價,層層轉(zhuǎn)移稅負(fù)。究竟能轉(zhuǎn)嫁多少,由不同的行業(yè)、不同的企業(yè)、不同商品的供求關(guān)系綜合決定,有可能全部都轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者,也有可能轉(zhuǎn)嫁一部分;中國社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌表示,大量的稅收含在商品價格當(dāng)中會有兩方面影響:一是生活必需的消費(fèi)品,窮人和富人都需要消費(fèi),那么按照所納稅款和收入比例來看,窮人的比例比富人高得多二是可能推高商品售價,較高的含稅價格不利于擴(kuò)大消費(fèi)。從專家的解釋,我們就可以看出,生活必需品中包含著諸多的稅費(fèi),導(dǎo)致百姓的生活壓力越來越大,加之貧富差距逐年增大,導(dǎo)致百姓幸福感普遍不強(qiáng)?!陡2妓埂?009年底公布的全球稅負(fù)痛苦指數(shù)中,中國內(nèi)地位居全球第二,僅次于法國。此前中國多次在該榜單中位于前列。中國財(cái)稅部門曾多次澄清解釋,但仍未釋解公眾疑惑。
二、財(cái)政支出的問題
有學(xué)者認(rèn)為,稅負(fù)水平高低不是問題的重點(diǎn),重點(diǎn)是納稅人是否感受到了財(cái)政收入增長帶來的利益?其實(shí)從個人角度上看,個稅減少多少對生活的影響并不是很大。所以與其減少個稅,還不如改善社會福利。中歐國際工商學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)教授許小年指出在很多發(fā)達(dá)國家,征稅需要通過議會批準(zhǔn)。而國外民眾之所以愿意交這么多的稅,是因?yàn)樗麄兡軓呢?cái)政支出中獲得很大的利益,因?yàn)閲獾呢?cái)政收入大部分都用在醫(yī)療、教育、衛(wèi)生等民生方面;發(fā)達(dá)國家勞動者報(bào)酬在國民收入中所占的比重一般在5596以上,這意味著其國民財(cái)富在初次分配階段即大部分為勞動者所有;而我國勞動者報(bào)酬占比自上世紀(jì)90年代以來一直呈下降趨勢,目前還不到4096。勞動者難以分享更多財(cái)富,直接體現(xiàn)為工資增長緩慢,這讓消費(fèi)者在面對高物價時,越來越缺乏底氣。只有當(dāng)人們的收入能保持合理增長、負(fù)擔(dān)相對減輕、對生活質(zhì)量更加滿意時,物價對比才會成為一個更輕松的話題。收入增長慢,負(fù)擔(dān)卻沒有減輕,高昂的教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等,一個人不拼命工作就很難維系家庭正常運(yùn)轉(zhuǎn),長此以往,何談生活質(zhì)量?
中國宏觀稅負(fù)的水平和公共服務(wù)的供給水平存在著一些不對稱,確定一個合理的稅負(fù)水平、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、降低流轉(zhuǎn)稅的征收比例是我國首先要解決的問題,其次調(diào)整國家財(cái)政支出結(jié)構(gòu),政府支出更多的投入到公共服務(wù)、醫(yī)療、教育、衛(wèi)生等民生項(xiàng)目下,將能更好的提高百姓的生活質(zhì)量,降低生活壓力,并能提高稅收依從度,真正實(shí)現(xiàn)先“民富”后“國富”。
與其他國家相比,中國的宏觀稅負(fù)不是很重,但老百姓普遍感受到稅負(fù)的壓力,這其中的原因本人認(rèn)為有兩點(diǎn):其一是稅制結(jié)構(gòu)的問題;其二是國家財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)問題。
一、稅制結(jié)構(gòu)的問題
稅收制度中的各稅種有不同的功能和機(jī)制,流轉(zhuǎn)稅在稅收征繳中是效率較高的稅種,而所得稅更有利于公平。因此,以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)更容易實(shí)現(xiàn)公平,而我國目前實(shí)行的是一流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu),流轉(zhuǎn)稅所占比重較高,所得稅比重較低,稅制結(jié)構(gòu)在設(shè)計(jì)上有失公平。
目前我國共有19個稅種,如個人所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、契稅、關(guān)稅、車船稅等等,貫穿生活的方方面面。根據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù),去年我國個人所得稅收入只占稅收整體的6.696,而流轉(zhuǎn)稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著,納稅人需要繳納的稅,不光是看得見的個人所得稅,更多的稅負(fù)來自看不到的流轉(zhuǎn)稅,而普通百姓更多的關(guān)注繳納了多少個人所得稅、個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)多少更合理。清華大學(xué)318八教授梁小民近日撰文稱,政府就個人所得稅的起征點(diǎn)上調(diào)至3000元征求意見,這當(dāng)然是一個好消息,但個人所得稅在我國的稅收中僅占76,我國更多的稅收是看不見的稅收,隱蔽在商品價格之中。而以流轉(zhuǎn)稅為主要稅種的中國,很多“稅”被隱蔽在了商品的價格之中。只要消費(fèi)商品和服務(wù),消費(fèi)者一般都要按比例繳納間接稅,廠商可以通過商品和服務(wù)加價的方式將稅收轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。天津財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)首席教授李煒光表示,在生產(chǎn)領(lǐng)域,生產(chǎn)企業(yè)可通過加價的形式,將流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁出去,在流通環(huán)節(jié)也是如此,流通環(huán)節(jié)越多,就越可能增加商品售價,層層轉(zhuǎn)移稅負(fù)。究竟能轉(zhuǎn)嫁多少,由不同的行業(yè)、不同的企業(yè)、不同商品的供求關(guān)系綜合決定,有可能全部都轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者,也有可能轉(zhuǎn)嫁一部分;中國社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌表示,大量的稅收含在商品價格當(dāng)中會有兩方面影響:一是生活必需的消費(fèi)品,窮人和富人都需要消費(fèi),那么按照所納稅款和收入比例來看,窮人的比例比富人高得多二是可能推高商品售價,較高的含稅價格不利于擴(kuò)大消費(fèi)。從專家的解釋,我們就可以看出,生活必需品中包含著諸多的稅費(fèi),導(dǎo)致百姓的生活壓力越來越大,加之貧富差距逐年增大,導(dǎo)致百姓幸福感普遍不強(qiáng)?!陡2妓埂?009年底公布的全球稅負(fù)痛苦指數(shù)中,中國內(nèi)地位居全球第二,僅次于法國。此前中國多次在該榜單中位于前列。中國財(cái)稅部門曾多次澄清解釋,但仍未釋解公眾疑惑。
二、財(cái)政支出的問題
有學(xué)者認(rèn)為,稅負(fù)水平高低不是問題的重點(diǎn),重點(diǎn)是納稅人是否感受到了財(cái)政收入增長帶來的利益?其實(shí)從個人角度上看,個稅減少多少對生活的影響并不是很大。所以與其減少個稅,還不如改善社會福利。中歐國際工商學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)教授許小年指出在很多發(fā)達(dá)國家,征稅需要通過議會批準(zhǔn)。而國外民眾之所以愿意交這么多的稅,是因?yàn)樗麄兡軓呢?cái)政支出中獲得很大的利益,因?yàn)閲獾呢?cái)政收入大部分都用在醫(yī)療、教育、衛(wèi)生等民生方面;發(fā)達(dá)國家勞動者報(bào)酬在國民收入中所占的比重一般在5596以上,這意味著其國民財(cái)富在初次分配階段即大部分為勞動者所有;而我國勞動者報(bào)酬占比自上世紀(jì)90年代以來一直呈下降趨勢,目前還不到4096。勞動者難以分享更多財(cái)富,直接體現(xiàn)為工資增長緩慢,這讓消費(fèi)者在面對高物價時,越來越缺乏底氣。只有當(dāng)人們的收入能保持合理增長、負(fù)擔(dān)相對減輕、對生活質(zhì)量更加滿意時,物價對比才會成為一個更輕松的話題。收入增長慢,負(fù)擔(dān)卻沒有減輕,高昂的教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等,一個人不拼命工作就很難維系家庭正常運(yùn)轉(zhuǎn),長此以往,何談生活質(zhì)量?
中國宏觀稅負(fù)的水平和公共服務(wù)的供給水平存在著一些不對稱,確定一個合理的稅負(fù)水平、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、降低流轉(zhuǎn)稅的征收比例是我國首先要解決的問題,其次調(diào)整國家財(cái)政支出結(jié)構(gòu),政府支出更多的投入到公共服務(wù)、醫(yī)療、教育、衛(wèi)生等民生項(xiàng)目下,將能更好的提高百姓的生活質(zhì)量,降低生活壓力,并能提高稅收依從度,真正實(shí)現(xiàn)先“民富”后“國富”。
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